Образец заполнения расчета страховых взносов при льготном тарифе

Содержание
  1. Рсв за 1 квартал 2020 года — образец заполнения
  2. РСВ : новая форма за 1 квартал 2020 года скачать в excel
  3. Порядок заполнения и сдачи РСВ
  4. Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года
  5. Расчет по страховым взносам
  6. Предварительная подготовка
  7. Элементы управления отчетной формой
  8. Прямые выплаты и зачетная система
  9. Нулевой расчет
  10. Ошибки в персональных сведениях
  11. Льготные тарифы
  12. Применение более одного тарифа страховых взносов
  13. Порядок заполнения формы РСВ при нулевом размере тарифа по взносам | Контур.НДС+
  14. Льготные тарифы по страховым взносам для предприятий
  15. Нюансы при заполнении формы при льготных тарифах
  16. Заполнение приложений 1 и 2 к разделу 1 формы РСВ
  17. Заполнение раздела 3 формы РСВ
  18. Контрольные соотношения
  19. Как заполнять расчет по страховым взносам
  20. Что изменилось во II квартале
  21. Пониженные тарифы
  22. Нулевая ставка для пострадавших МСП
  23. Как заполнить бланк

Рсв за 1 квартал 2020 года — образец заполнения

Образец заполнения расчета страховых взносов при льготном тарифе

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами также произошел ряд изменений.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@).

Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

»

РСВ : новая форма за 1 квартал 2020 года скачать в excel

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 1 кв. 2020 года. Новая форма введена с 1 квартала 2020 года, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая утверждена  приказом ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать новую форму РСВ за 1 квартал 2020 года  в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2020 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2020 год – 01 февраля 2021 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал  2020 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅰ кв. 2020 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅰ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В Ⅰ кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносыВ ПФР , руб.В ФСС, руб.В ФФОМС , руб.
ИТОГО, и в том числе за: 16236021 40237 638
1 месяц54120713412 546
2-й месяц53240701812 342
3-й месяц55000725012750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено :

ФамилияВ Пенсионный фонд РФ по дополнительномутарифу
Кукушкин, всего, и в том числе за:5400 (90000 х 6%)
1-й месяц1800 (30000 х 6%)
2-й месяц1800 (30000 х 6%)
3-й месяц1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

МесяцВидрасходовСуммаВозмещеноФСС России
1 месяц кварталаПособие побольничному листу 15000
2-й месяцкварталаПособие побольничному листу 25000
3-й месяц кварталаПособие побольничному листу 35000
Итого за кв.75000

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила в последнем квартале:

МесяцСумма, руб.
1-й мес. кварт.5634 (7134 – 1500 + 0)
2-й мес. кварт.4518 (7018 – 2500 + 0)
3-й мес. кварт.3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за  кв. 13902 (21402 – 7500 +0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за Ⅰкв. 2020 года и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-март.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на двух сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Ещё Пример расчета по страховым взносам за  1 кв. 2020 года.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅰ кварт. 2020 года

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2020 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2020 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам

Образец заполнения расчета страховых взносов при льготном тарифе

   Организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско – правовым договорам, представляют Расчет за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

   Вкладки Расчета обязательные для заполнения:

  • Титульный лист;
  • Персонифицированные сведения (Раздел 3);
  •  Расчет сумм страховых взносов на ОПС  (Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1);
  •  Расчет сумм страховых взносов на ОМС (Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1);
  •  Расчет сумм страховых взносов на ОСС (Приложение 2 к разделу 1);
  •  Суммы страховых взносов к уплате (Раздел 1).

   Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение. Как добавить отчет из внешнего файла описано в разделе Отчеты из внешних файлов.

Предварительная подготовка

   Для автоматического заполнения Расчета, следует убедиться:

1. Реквизиты организации (индивидуального предпринимателя) соответствуют выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП); уточнить код по ОКТМО можно на сайте ФНС России.

2. В разделе Учетная политика выбран код тарифа плательщика страховых взносов, действующий в периоды 2020 года и позднее (в соответствии с гл. 34 НК РФ).
  Если, начиная с 2020 года, код потерял свою актуальность или организация (индивидуальный предприниматель), являясь субъектом малого или среднего предпринимательства, с 01 апреля 2020 года имеет право применять пониженный тариф страховых взносов (код тарифа 20), установленный Федеральным законом от 01.04.2020 №102 – ФЗ, то необходимо добавить новую учетную политику, установив в ней актуальный код.

 3. На физических лиц, выполнявших работы по трудовым или гражданско – правовым договорам заполнены персональные данные и оформлены соответствующие приказы.

4. За период предоставления Расчета сформированы документы Расчета заработной платы.

По результатам предварительной подготовки, Расчет будет заполнен учетными данными системы.

Элементы управления отчетной формой

   Если для корректного заполнения отчетной формы недостаточно учетных данных, либо заполнение отдельных полей вызывает сложности, можно воспользоваться специальными элементами управления:

– “Знак вопроса” содержит информацию об особенностях заполнения полей;

– значок “Корзина” удаляет ошибочно добавленные строки;

– кнопка “Добавить сведения” добавляет новые строки в таблицы;

– кнопки “Добавить таблицу (по одной в ОПС и ОМС)” и “Добавить таблицу” используются при применении более одного тарифа страховых взносов; 

  – кнопки “Удалить таблицу (ОПС и ОМС)” и “Удалить таблицу” удаляют ошибочно добавленные в Расчет таблицы.

Прямые выплаты и зачетная система

   Признак “прямые выплаты” во  вкладке “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” выбирают организации (индивидуальные предприниматели), осуществляющие деятельность на территории субъекта РФ, участвующего в реализации пилотного проекта “Прямые выплаты”. Остальные плательщики страховых взносов устанавливают признак “зачетная система”.

Нулевой расчет

   “Нулевой” Расчет предоставляется, если в течение отчетного (расчетного) периода организация (индивидуальный предприниматель) не  заключали трудовые или гражданско – правовые договоры с физическими лицами, не осуществляли выплат в их пользу в рамках иных договоров, вознаграждения по которым являются объектом обложения страховыми взносами в рамках ст. 420 НК РФ. Вкладка “Персонифицированные сведения” в таком случаеостается незаполненной.

Ошибки в персональных сведениях

   Если после передачи сведений в налоговый орган обнаружены ошибки в фамилии, имени, отчестве, ИНН или СНИЛС физического лица,  то сведения с ошибками следует аннулировать. Формируется уточненный Расчет,  во вкладку “Персонифицированные сведения” добавляется физическое лицо, по которому допущена ошибка.

В поле признак аннулирования сведений проставляется знак “V”. Персональные данные заполняются в точном соответствии с представленными ранее в налоговый орган. Таблица “Сведения о выплатах, вознаграждениях и исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (за последние 3 месяца)” не заполняется.

 

Льготные тарифы

1. Организации, применяющие льготные тарифы страховых взносов на основании п. п. 3 и 7 п. 1 ст. 427 НК РФ,  включают в Расчет дополнительные вкладки.

Вкладка “Расчет права на пониженный тариф (IT – компании)” заполняется организациями, выбравшими в учетной политике код тарифа страховых взносов 06.

Для некоммерческих организаций с кодом тарифа 10 предназначена вкладка “Расчет права на пониженный тариф (НКО на УСН)”.  

2. Субъекты малого и среднего предпринимательства, которым Федеральным законом от 01.04.2020 № 102 – ФЗ предоставлена возможность применять льготный тариф 20 учитывают, что:

  • в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного Федеральным законом от 19.06.2000 № 82 – ФЗ, страховые взносы исчисляются по общеустановленному тарифу 01;
  • к выплатам, превышающим МРОТ, применяется пониженный тариф 20.

Поэтому, при применении тарифа 20, Расчет заполняется для кода тарифа 20 и 01 одновременно:

  • во вкладку “Персонифицированные сведения”, в месяце, когда выплаты в пользу физического лица превысили МРОТ, добавляется две строки; в строку с кодом категории застрахованного лица МС заносятся выплаты, превышающие МРОТ, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ; в строку с кодом НР в части сумм подлежащих обложению страховыми взносами, попадают выплаты не превышающие МРОТ, дополняется эта строка и суммами, не подлежащими обложению страховыми взносами;

  •  вкладки “Расчет сумм страховых взносов на ОПС”, “Расчет сумм страховых взносов на ОМС” и “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” должны содержать по две таблицы; в одной из таблиц устанавливается код тарифа 01, для выплат в пользу физических лиц, не превышающих МРОТ и выплат не подлежащих обложению страховыми взносами; во второй таблице устанавливается код тарифа 20, для выплат в пользу физических лиц, превышающих МРОТ; дополнить вкладки новыми таблицами можно при помощи кнопок “Добавить таблицу (по одной в ОПС и ОМС)” и “Добавить таблицу”.

3. Если в апреле, мае или июне 2020 года применялся “нулевой тариф” (код тарифа 21, установленный ст. 3 Федерального закона от 08.06.

2020 № 172-ФЗ), то в документе Расчет заработной платы необходимо проставить знак “V” в поле “Применять нулевой тариф страховых взносов”.

Вносить изменения в учетную политику специально для “нулевого тарифа” не требуется, но важно помнить, что во всех остальных месяцах 2020 года, будет действовать тариф страховых взносов, закрепленный учетной политикой.

    Для заполнения отчета система использует данные настроек учетной политики и документов Расчет заработной платы. Порядок заполнения полей:

  • персональные данные физических лиц во вкладке “Персонифицированные сведения” заполняются автоматически; в расчет попадают физические лица, выполнявшие работы по трудовым договорам и договорам гражданско – правового характера, действовавшим в последние три месяца периода заполнения расчета; сведения о выплатах, вознаграждениях и исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по таким лицам заполняются вручную; в отчете за полугодие 2020 необходимо проставить код застрахованного лица “КВ”; во всех остальных периодах 2020 года проставляется код тарифа страховых взносов из учетной политики;

  • каждая из вкладок “Расчет сумм страховых взносов на ОПС”, “Расчет сумм страховых взносов на ОМС” и “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” будет содержать таблицу с основным кодом тарифа страховых взносов из учетной политики и таблицу с кодом тарифа 21; числовые данные каждой из таблиц заполняются вручную, с распределением показателей между таблицами; в таблице с кодом 21 указываются суммы начислений за апрель, май и июнь 2020 года помесячно и всего за три месяца календарного года, а в таблицу с основным кодом помещаются суммы начислений всех остальных месяцев 2020 года; если в учетной политике организации (индивидуального предпринимателя) установлен код 20, то вышеуказанные вкладки в отчете за 9 месяцев и 2020 год будут содержать по три таблицы с кодами 01, 20 и 21, где числовые значения так же необходимо будет распределять между соответствующими кодами. 

Пример:

Заварихин А.П. является директором и единственным сотрудником ООО “Сириус” с окладом 45 000,00 руб. В течение 9 месяцев 2020 года Заварихину А.П. начислялся только оклад. ООО “Сириус” относится к субъектам малого предпринимательства и с 01.04.2020 применяет 20 -й тариф страховых взносов.

Деятельность организации относится к наиболее пострадавшим в 2020 году от новой короновирусной инфекции, поэтому в апреле, мае и июне 2020 года ООО “Сириус” начисляло страховые взносы по “нулевым тарифам” (код тарифа 21). За 9 месяцев 2020 года выплаты в пользу Заварихина А.П.

и суммы страховых взносов распределились в Расчете по кодам тарифов следующим образом:

Выплаты

  • выплаты всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца (январь, февраль, март) + 12 130,00 (МРОТ 2020 года) х 3 месяца (июль, август, сентябрь)= 171 390,00 руб.;
  • выплаты всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20: (45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца (июль, август, сентябрь) = 98 610,00 руб.;
  • выплаты всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 21: 45 000,00 руб. х 3 месяца (апрель, май, июнь) = 135 000,00 руб.;

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 22 % + 12 130,00 руб. х 3 месяца х 22 % = 37 705,80 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20: (45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца х 10 % = 9 861,00 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 21: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.;


Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 5,1 % + 12 130,00 руб. х 3 месяца х 5,1 % = 8 740,89 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20: (45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца х 5 % = 4 930,50 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 21: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.;


Страховые взносы на обязательное социальное страхование

  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 01: 45 000,00 руб. х 3 месяца х 2,9 % + 12 130,00 руб. х 3 месяца х 2,9 % = 4 970,31 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 20(45 000,00 руб. – 12 130,00 руб.) х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.;
  • страховые взносы всего за 9 месяцев 2020 года по коду тарифа 2145 000,00 руб. х 3 месяца х 0 % = 0,00 руб.


Применение более одного тарифа страховых взносов

   Организация (индивидуальный предприниматель) могут осуществлять несколько видов деятельности, для которых предусмотрены различные тарифы страховых взносов.

   В этом случае порядок заполнения такой же, как и при применении кода тарифа 20 или 21:

  • вкладки  “Расчет сумм страховых взносов на ОПС”, “Расчет сумм страховых взносов на ОМС” и “Расчет сумм страховых взносов на ОСС” дополняются необходимым количеством таблиц с помощью кнопки “Добавить таблицу”;
  • все показатели таких таблиц заполняются вручную, в соответствии с применяемыми тарифами.

    Для физических лиц, к вознаграждениям и выплатам которых применялись различные тарифы, добавляются новые строки во вкладке “Персонифицированные сведения”.

Поля таблицы “Сведения о выплатах, вознаграждениях и исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (за последние 3 месяца)” по физическим лицам, к выплатам которых применялось более одного тарифа страховых взносов, необходимо заполнить вручную.

Иностранные граждане

   Вкладка “Сведения об иностранных гражданах” заполняется организациями (индивидуальными предпринимателями), начисляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства. На граждан государств – членов ЕАЭС вкладка не заполняется.

Более полную информацию о страховых взносах можно получить на сайте  сайте ФНС России.

Порядок заполнения Расчета утвержден Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ – 7 – 11 / 470@.

Подробно об общих правилах проверки отчетных форм в разделе Проверка.

Источник: https://help.nebopro.ru/otchetnost/otchetnost-v-nalogovuyu-inspekciyu/rsv-ifns-2020/

Порядок заполнения формы РСВ при нулевом размере тарифа по взносам | Контур.НДС+

Образец заполнения расчета страховых взносов при льготном тарифе

В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющие свою деятельность в отраслях наиболее пострадавших от пандемии, было принято решение об отмене страховых взносов за 2 квартал текущего года (Подробнее читайте в статье: «Как реализуется освобождение от налогов и страховых взносов за 2 квартал»).
Однако, отчетность по форме РСВ необходимо предоставить в установленные сроки, то есть до 30 июля 2020 года. По этому вопросу налоговая инспекция выпустила множество писем, рекомендаций и пояснений. Рассмотрим, как сдавать РСВ по новым нормам.

Льготные тарифы по страховым взносам для предприятий

Затронувшая нашу страну коронавирусная инфекция, явилась причиной множества изменений в размеренной жизни налогоплательщиков. Изначально было принято решение о снижении тарифа страховых взносов до 15 % для представителей малого и среднего бизнеса

После было принято установить нулевой тариф страховых взносов за II квартал 2020 года. Такой тариф будет применяться ко взносам по обязательному медицинскому, пенсионному и социальному страхованию. Нулевая ставка по взносам будет применяться к юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в период пандемии коронавируса.

Из вышесказанного выходит, что расчет по страховым взносам будет предоставляться организациями в налоговую инспекцию по трем видам тарифов: обычный, пониженный и нулевой.

Нюансы при заполнении формы при льготных тарифах

Даже если субъект малого и среднего предпринимательства полностью освобожден от страховых взносов, отчет по форме РСВ все равно нужно предоставить в налоговую. ФНС объяснила, что отчет за 2 квартал в таком случае нужно будет сдать с нулевыми показателями. Если отчет был сдан ранее с ненулевыми данными, то потребуется подача уточняющей формы.

Бланк для заполнения формы остался таким же, как и на начало года. В расчете из страховых взносов заполнению подлежат:

  • титульный лист
  • раздел 1
  • приложения 1 и 2 к разделу 1
  • раздел 3

Раздел 2 не будет рассмотрен, поскольку заполняется только в отношении глав крестьянско-фермерских хозяйств.

Титульный лист и раздел 1 заполняются, как и в предыдущие отчетные периоды, изменения их не коснулись.

Напоминаем, что по соответствующим строкам 030-120 указываются общие суммы взносов с начала года, а по строкам соответствующим месяцам расчетного периода, необходимо поставить прочерки, так как фактически суммы отсутствуют.

По строке 001 необходимо поставить 1 или 2 в зависимости от того производились ли выплаты физическим лицам за расчетные месяцы.

Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В отношении приложений появились уточнения ФНС.

Заполнение приложений 1 и 2 к разделу 1 формы РСВ

Данные приложения необходимо заполнить дважды: по обычному тарифу и 0%.

При заполнении по первому варианту по строке 001 отразите значение «01» и укажите все значения только в графе 1, здесь будут отражаться фактические данные за январь—март 2020 года. Сведения по столбцам 2-4 будут отражены в отдельном экземпляре.

Приложение 1. Код тарифа “01”

Раздел 1. РСВ с нулевым тарифом

При заполнении нулевого экземпляра в сроке 001 пропишите «21». Отразите здесь данные только за 2 квартал – в обобщенной сумме и в разрезе каждого месяца. По строке 060 укажите нули во всех окошках.

Нумерация страниц производится сквозной нумерацией.

Приложение 1. Код тарифа “21”

Раздел 1. РСВ с нулевым тарифом

Необлагаемые выплаты отражаются в зависимости от месяца, к которому они относятся. Например, мартовские суммы отразить в экземпляре с отметкой «01», а июньские с «21».

Заполнение раздела 3 формы РСВ

В третьем разделе формы отразите персонифицированные сведения работников в единственном экземпляре по тарифу 0%. По 130 укажите категорию работника, это может быть:

  • КВ – если сотрудник является гражданином Российской Федерации
  • ВПКВ – работник имеет статус временно пребывающего
  • ВЖКВ – работник имеет статус временно пребывающего, но является застрахованным в ОПС

В остальном порядок заполнения остался прежним, только место сумм доходов и взносов нужно проставить нули.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Предпринимателям малого и среднего бизнеса, которые не попали в список наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции , тоже будет предоставлена льгота при расчете страховых взносов за 2 квартал текущего года. Их взносы будут рассчитываться по пониженному тарифу 15 % и рассчитываться с той части заработной платы, которая превышает МРОТ.

Контрольные соотношения

Федеральная налоговая служба опубликовала новые контрольные соотношения в письме ФНС РФ от 10.06.2020 N БС-4-11/9607. Эти данные дополняют существующие ранее правила проверки формы РСВ.

Разработали три дополнительных правила, но принцип у них идентичен.

Рассмотрим пример: «При наличии подр 1.1 прил. 1 р. 1 СВ по значению поля 001 прил. 1 р. 1 СВ = 21 обязательность соблюдения условий для применения пониженных тарифов страховых взносов, установленных статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ»

Эти же правила распространяются на подраздел 1.2 приложения 1, а также приложения 2.

Из этого следует, что заполнять нулевую форму РСВ с кодом «21» организация имеет право только в том случае, если ее деятельность попадает под требуемые федеральным законом условия. Налоговая инспекция будет пристально проверять этот факт.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/zapolneniye-formy-rsv-nulevoy-tarif

Как заполнять расчет по страховым взносам

Образец заполнения расчета страховых взносов при льготном тарифе

В форму ежеквартального расчета РСВ в 2020 году внесли коррективы. Однако едва страхователи успели познакомиться с новым бланком, как вновь подоспели изменения. Они связаны с тем, что Правительство ввело меры поддержки бизнеса, который испытывает серьезные трудности из-за «коронавирусных» ограничений. Узнайте, как заполнять расчет по страховым взносам с учетом всех новшеств.

Что изменилось во II квартале

Нюансы заполнения РСВ будут зависеть от того, является ли страхователь субъектом малого бизнеса и в какой сфере он ведет деятельность. Расскажем обо всем по порядку.

Пониженные тарифы

Закон от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых тарифов для всех организаций и предпринимателей, включенных в реестр МСП. Они применяются к сумме дохода, превышающего МРОТ, начиная с 1 апреля текущего года.

Тариф составляет:

  • для пенсионных отчислений – 10% как в границах, так и свыше предельной величины базы для расчета взносов;
  • для медицинских – 5% вне зависимости от размера базы;
  • для взносов на случай нетрудоспособности и материнства – 0%.

Начиная со II квартала текущего года взносы ежемесячно следует рассчитывать так:

  • с части дохода в пределах 12 130 рублей – по старым ставкам;
  • с остального дохода – по новым.

Новые тарифы для малого и среднего бизнеса будут действовать постоянно, а не только в период ограничений по коронавирусу.

Нулевая ставка для пострадавших МСП

Малый бизнес из тех отраслей, которые официально считаются самыми пострадавшими от COVID-19, поддержали дополнительно. Они вовсе не будут платить страховые взносы за II квартал, если на основании отчетности за 2018 год включены в реестр МСП.

Указанное правило введено законом от 8 июня 2020 № 172-ФЗ. Список же льготных отраслей, для которых временно введены нулевые тарифы, приводится в постановлении Правительства от 3 апреля 2020 года № 434. Однако эта преференция не освобождает от обязанности своевременно подать расчет по страховым взносам.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

Как заполнить бланк

Новая форма расчета была введена приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года. Несмотря на упомянутые выше важные изменения, менять этот бланк не стали. Вместо этого ФНС пояснила, какие применять коды тарифа плательщика страховых взносов и категорий застрахованного лица. Все они перечислены в Таблице 1.

Таблица 1. Новые коды для заполнения РСВ

Код тарифа плательщика страховых взносов Код категорий застрахованного лица
20 – при применении пониженных тарифов МС – физические лица
ВЖМС – временно проживающие застрахованные иностранцы и лица без гражданства
ВПМС – иностранцы или лица без гражданства (кроме специалистов высокой квалификации), временно пребывающие в РФ.
21 – при использовании освобождения от уплаты взносов за II квартал КВ – физические лица
ВЖКВ – временно проживающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, застрахованные в системе пенсионного страхования
ВПКВ – временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства

Расчет по страховым взносам в 2020 году – весьма объемный бланк. Инструкция по его заполнению приводится в том же приказе, которым утверждена новая форма. Заполнять нужно не все листы. Обязательными являются титульный лист и раздел 1, а далее все зависит от наличия показателей. Описание каждого раздела РСВ – в Таблице 2.

Далее заполним расчет по страховым взносам на примере малого предприятия ООО «Успех», в котором 1 сотрудник с заработной платой 60 000 рублей в месяц. Порядок заполнения таков: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1.

В нижнем блоке подтверждается полнота и действительность информации. Выбирается код 1, если подпись ставит директор, и код 2, если доверенное лицо. Во втором случае нужно указать его ФИО, название организации-представителя, если это применимо, а также реквизиты доверенности.

Если в периоде пенсионные взносы по доптарифу не начислялись, подраздел 3.2.2. заполнять не нужно.

В поле 001 обычно указывали код плательщика из Приложения № 5. Но вспомним о том, что ФНС ввела дополнительные коды:

ООО «Успех» включено в реестр МСП, но не относится к пострадавшим отраслям, поэтому применяет пониженные ставки взносов. Следовательно, в поле 001 указываем код «20».

Эти сведения нужно указать так: в первой графе – всего за период, в трех остальных – помесячно.

В этом приложении нужно высчитать взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В поле 001 указывается тот же код, что и в приложении 1. В поле 002 указывается признак выплат – зачетная система или прямые выплаты.

В графах 1-4 нужно указать сведения о застрахованных. Они указываются по тому же принципу – всего и за каждый месяц периода. Также тут следует отразить число работников, в отношении которых производятся отчисления.

В строке 010 отражается код ОКТМО.

Ниже нужно указать КБК, сумму взносов за период и помесячно по каждому виду:

Итак, мы разобрались, как заполняется расчет по страховым взносам. В заключение остается напомнить, что он подается до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Если эта дата выпадает на выходной, то крайний срок переносится на следующий рабочий день. В 2020 году отчет должен быть направлен в ФНС в такие сроки:

Если застрахованных более 10, то подавать расчет по страховым взносам надо строго в электронной форме. Такое правило введено в 2020 году. Кроме того, в 2021 году ожидается новая форма документа. Это связано с тем, что после отмены отчета о среднесписочной численности работников такие сведения будут подаваться в составе РСВ.

Как заполнять расчет по страховым взносам обновлено: Июль 28, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/otcety/raschet-po-strahovym-vznosam

Знайте свои права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: