Налоговая декларация по ндс бланк

Содержание
  1. Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)
  2. Заполнение формы декларации на НДС
  3. Заполнение декларации при экспорте
  4. Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016
  5. Корректирующая декларация по НДС
  6. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС
  7. Бланк и образец заполнения
  8. Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения
  9. Титульный лист
  10. Раздел № 1
  11. Раздел № 2
  12. Раздел № 3
  13. Раздел № 4
  14. Раздел № 5
  15. Раздел № 6
  16. Раздел № 7
  17. Разделы № 8 и 9
  18. Разделы № 10 и 11
  19. Раздел № 12
  20. Проверка декларации по НДС
  21. Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году
  22. Штрафы и санкции
  23. Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция
  24. Образец заполнения декларации по НДС
  25. Раздел 1 декларации по НДС
  26. Раздел 3 
  27. Раздел 8 и раздел 9
  28. Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн
  29. Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году
  30. Образец заполнения декларации по НДС
  31. Скачать бланк и образец
  32. Новая форма декларации по НДС
  33. Что изменилось в декларации?
  34. Бланки декларации по НДС

Декларация по НДС в 2015-2016 (бланк + образец заполнения)

Налоговая декларация по ндс бланк

С первого отчетного периода 2015 года расчет НДС сдается в обновленной форме.  Изменился не только вид декларации. Нововведения коснулись правил заполнения, срока и способа представления, а также срока для уплаты налога.

До 2015 года передача отчетности по НДС по каналам связи была правом налогоплательщика (за исключением некоторых категорий). 04.11.

2014 года Федеральный Закон номер 347-ФЗ закрепил электронный способ сдачи отчетности по ндс для всех плательщиков этого налога.

Теперь сдать декларацию по НДС на бумаге не получится, так как в налоговой инспекции ее просто не примут. Требование на электронный формат относится и к уточненным декларациям по ндс за прошлые годы.

Однако право на бумажный формат декларации сохранилось для отдельных плательщиков — налоговых агентов, если они освобождены от НДС. Это предприятия, которые:

  • находятся на особых режимах налогообложения (УСН либо ЕНВД) и на основании этого не платят НДС;
  • освобождены от уплаты налога по законодательству (ст.145 НК РФ).

По некоторым сделкам вышеперечисленные предприятия уплачивают в бюджет НДС, несмотря на то, что освобождены от него.

Например, при аренде имущества у государства либо при приобретении на территории РФ товарно-материальных ценностей у иностранной организации, не имеющей представительства.

Тогда они выступают налоговыми агентами и обязаны начислить и уплатить налог, а также отчитаться по нему. Налоговые агенты вправе сдавать декларацию НДС на бумажном бланке.

Заполнение формы декларации на НДС

На заполнение нового бланка уйдет гораздо больше времени, чем раньше. Добавились новые разделы – отдельные приложения к декларации для отражения сведений из книг покупок и продаж, журналов учета полученных и выставленных предприятием счет-фактур. В приложения переносятся все операции из книг покупок и продаж за отчетный квартал.

Для каждой записи предусмотрен отдельный лист раздела, а при необходимости заполняются и дополнительные листы. Поэтому декларация НДС может содержать и тысячу, и больше листов – с учетом количества хозяйственных операций у налогоплательщика.

Вполне возможно, потому и запретили подачу отчета по НДС на бумаге: обработка такого объема данных вручную займет у налоговых служб слишком много времени.

А бухгалтерам придется в очередной раз обновить программное обеспечение бухгалтерских программ с целью автоматизировать выгрузку данных по счет-фактурам.

В новых разделах заполняется:

  • код вида операции. Он проставляется для всякой записи книги покупок/продаж и определяется по виду и условиям хозяйственной операции. Коды операций установлены приложением к Приказу ФНС ММВ 7-3/558@. Список кодов постоянно дополняется, чтобы налоговая служба могла правильно идентифицировать хозяйственную операцию и сразу провести проверку, к примеру, обоснованности налоговых вычетов у плательщика НДС. Бухгалтерам следует обратить особое внимание на эту графу при заполнении книг и декларации. В связи с введением новых кодов операций одна и та же сделка в разных кварталах может кодироваться по-разному.
  • сведения о полученных/выданных счет-фактурах: номер, дата;
  • сведения об исправлениях в полученных/выданных счет-фактурах: дата и номер корректировочного документа, номер исправления;
  • сведения о контрагенте: наименование, ИНН/КПП. В книге покупок не заполняется, когда уплачивается ввозной НДС и контрагентом является таможенный или налоговый орган.
  • стоимость покупок/продаж в валюте и российских рублях;
  • сумма НДС общая и по каждому документу;
  • другие необходимые сведения.

Чего добились внедрением такой объемной отчетности по НДС в электронном формате? У налоговых органов теперь есть электронная база всех выданных организациями страны счет-фактур по ндс.

По сданным декларациям проводится сверка заявленных плательщиком вычетов по ндс с показателями в счет-фактурах, выписанных другими контрагентами. Если обнаруживается несоответствие, налоговая запрашивает пояснения у организации.

Таким сопоставлением при камеральной проверке декларации контролируется и начисление налога, и налоговый вычет у каждого плательщика.

Заполнение декларации при экспорте

Для отражения операций по экспорту в декларации предназначены разделы 4, 5, 6. В них необходимо внести данные по сделкам, которые облагаются НДС по ставке 0% в случае экспорта товаров, работ, услуг.

Передать в инспекцию налоговую декларацию, подписанную электронной подписью, может или организация-плательщик, или ее представитель. Бумажный вариант можно отправить почтой, обязательно ценным письмом с описью содержимого.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2015-2016

С 2015 года на 5 дней продлен срок сдачи декларации по НДС и уплаты налога – до 25 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 25-е число приходится на выходной день, то сроком сдачи и уплаты считается первый рабочий день после выходных.

В 2016 году ситуация не изменилась.

Корректирующая декларация по НДС

Что делать в случае, если в отчете обнаружена ошибка или неверные сведения? Плательщик может подать корректирующую (уточняющую) декларацию, такое право предусмотрено НК РФ в статье 81. Исправления вносятся в порядке согласно постановлению №914, принятому 02.

12.2000 года Правительством РФ. Уточняющему документу присваивается номер корректировки из 3 цифр, для первой уточненной декларации он будет 001. Ее необходимо заполнить полностью. Вносятся заново все сведения, заполняются все графы, а не только исправленные данные.

К налогоплательщику не будут применены санкции, если он:

  • самостоятельно обнаружил свою ошибку и исправил ее, переслав уточненную декларацию по НДС до начала налоговой проверки;
  • на момент подачи уточненной декларации организация доплатила недоимку по налогу и причитающиеся за просрочку уплаты пени.

Желательно при подаче уточненной декларации представить в налоговый орган и пояснительное письмо о том, где была допущена ошибка либо неточность и какие показатели пересчитаны.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение срока подачи деклараций в виде штрафа. Его размер штрафа зависит от суммы налога:

  • 5% от суммы исчисленного и не перечисленного своевременно НДС за каждый месяц просрочки. При этом наименьший штраф составит 1000 рублей, максимальный — 30% суммы налога;
  • 1000 рублей, если НДС к оплате отсутствует или был заплачен своевременно, но декларация подана с опозданием.

Бланк и образец заполнения

Декларация по НДС — бланк

Декларация по НДС — образец заполнения

Источник: https://okbuh.ru/nds/deklaracija-po-nds-blank-obrazec

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения

Налоговая декларация по ндс бланк

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Налоговая декларация по НДС, применяемая с начала 2019 года, состоит из титульного листа и двенадцати разделов. Ниже представлен порядок заполнения декларации по НДС.

Титульный лист

Титульный лист заполняется аналогично другим декларациям. Проставляются все необходимые реквизиты компании или ИП, включая полное наименование или ФИО и ОКВЭД. Указываются код периода и год, за который подается документ. Также заполняется часть, где плательщик или его представитель должен подтвердить достоверность и полноту направляемых сведений.

Раздел № 1

В строках 030–040 необходимо указать суммы налога к уплате. Строка 030 включает тот НДС, который должны внести следующие лица при выставлении счета-фактуры с налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ):

  • неплательщики НДС;
  • плательщики налога при реализации тех товаров или услуг, продажа которых не подлежит налогообложению НДС.

В поле 040 указывается налог, уплачиваемый в общем порядке.

В поле 050 отражается налог, который заявляется к возмещению из бюджета.

Строчки 060–080 заполняются, только если речь идет об инвестиционном товариществе.

Раздел № 2

Эта часть заполняется, если вы являетесь налоговым агентом иностранного лица при импорте продукции, услуг, работ. Страница заполняется по каждому такому лицу.

Если иностранная организация имеет в нашей стране обособленное подразделение, по строке 010 проставляется его КПП, а по строке 030 ИНН. В поле 020 нужно указать название лица, за которое вносится налог.

Сумма, уплачиваемая в бюджет, прописывается в строке 060.

Строка 070 предназначена для проставления кода операции. Код операции в декларации по НДС указывается на основании специальной таблицы из Приложения № 1 к Приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В полях 080–100 раскрываются вычисленные суммы налога.

Раздел № 3

Данный раздел служит для раскрытия процедуры расчета НДС. Сначала определяются суммы налога к уплате (010–118). В новую декларацию добавили новую ставку НДС 20 % и соответствующую ей расчетную ставку 20/120. Далее в полях 120–190 производится расчет НДС к вычету. В результате получаем разницу между этими двумя величинами.

Если налог к уплате больше вычета, эта сумма прописывается в строчке 200. Когда вычет больше налога, в поле 210 указывается сумма к возмещению. Обратите внимание на приложения к разделу 3: возможно, ваша деятельность предполагает их заполнение. В Приложении № 1 нужно отразить данные о восстановлении НДС.

Приложение № 2 заполняется, если документ составляется отделением иностранной компании.

Раздел № 4

В разделе раскрываются сведения по операциям с НДС 0 %. Для каждой из них прописывается код (строчка 010). Поля 020–050 предназначены для сумм налоговой базы и соответствующих налоговых вычетов. Сначала указываются величины, по которым ставка 0 % была подтверждена комплектом документов (020–030). Далее (040–050) проставляются суммы, которые не были подтверждены ранее.

Строки 070–080 и 100–110 служат для корректировок. Итог расчетов записывается в одном из полей 120–130 (налог к возмещению или налог к уплате соответственно).

Раздел № 5

В разделе отдельно раскрываются сведения об операциях, нулевая ставка по которым не подтверждалась раньше. При этом документы на право ее использования представлены в квартале, за который составляется декларация.

Раздел № 6

В текущем периоде у вас может не оказаться документов для подтверждения нулевой ставки. Информация по таким сделкам указывается в разделе 6. При этом производится расчет НДС к уплате по нужной ставке.

Раздел № 7

Раздел 7 декларации по НДС включает информацию по следующим операциям:

  • которые не облагаются НДС;
  • реализация товаров/работ/услуг за рубеж.

Последовательно заполняются четыре колонки: проставляется код операций, указывается стоимость проданных и купленных товаров/работ/услуг и отмечается сумма налога, не выставляемая к вычету.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС предусматривает также раскрытие сумм предоплаты по операциям, срок исполнения которых превышает шесть месяцев (строка 010).

Разделы № 8 и 9

Здесь раскрываются данные из книг покупок и продаж плательщика. В том числе представляются реквизиты полученных или выставленных счетов-фактур, таможенных деклараций.

Для разделов 8 и 9 предусмотрены приложения. Они нужны в тех случаях, когда в книги покупок или продаж за отчетный квартал были внесены правки.

Разделы № 10 и 11

Разделы заполняются плательщиками, которые ведут деятельность по агентским договорам или договорам экспедиции/комиссии. В строках указываются реквизиты и суммы из счетов-фактур, выставленных или полученных по таким контрактам.

Раздел № 12

Заключительная часть предназначена для компаний или ИП, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Здесь прописывается информация из выставленных счетов-фактур. Последовательно по строчкам 020–080 указываются:

  • номер документа;
  • его дата;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • код валюты;
  • стоимость товаров без НДС, сумма НДС и общая стоимость, уплаченная за товар или услугу (работы).

Полностью пошаговую инструкцию по заполнению можно увидеть в Приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Бланк декларации по НДС 2019 года представлен в этом же документе. Кроме того, вы можете скачать образец заполнения налоговой декларации НДС.

В некоторых ситуациях плательщики НДС могут не вести операции, облагаемые НДС. Например, юрлицо или ИП только начинает свой бизнес и фактически не ведет хозяйственную деятельность. В налоговую в таких случаях подается нулевая декларация по НДС. В ней нужно будет заполнить только титульный лист, разделы № 1 и № 7. В разделе № 1 вместо цифр проставляются прочерки.

Проверка декларации по НДС

Декларация НДС 2019 направляется в налоговую в электронном виде. Инспекторы проверяют документ на основании контрольных соотношений, указанных в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@. Кроме того, поданные сведения сверяются с декларациями ваших покупателей и продавцов. Если у вас обнаружатся расхождения, потребуется дать необходимые пояснения.

Перед тем как подать отчетность, необходимо самостоятельно проверить правильность расчетов. Для этого можно также воспользоваться контрольными соотношениями.

Онлайн-сервисы, с помощью которых подается декларация, предлагают выполнить проверку отправляемого отчета до его отправки. Контур.Экстерн проверяет декларацию на соответствие формату и проводит внутридокументные проверки приложений. Кроме того, после заполнения декларации данные из Контур.

Экстерна автоматически передаются в сервис Контур.НДС+, который сравнивает ваши счета-фактуры, книги и журналы с данными ваших контрагентов. Если найдутся расхождения, вы увидите информацию о них и сможете устранить имеющиеся несоответствия. В Контур.НДС+ уже загрузили свои данные более 200 тысяч организаций.

Если ваш контрагент не пользуется сервисом, его можно пригласить.

После отправки отчетной формы следует отправить запрос на сверку с налоговой, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Срок сдачи декларации по НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС — это квартал. Декларация нему подается четыре раза в течение одного года. Последний день для подачи отчетной формы — 25-е число месяца, следующего за очередным кварталом.

Если это выходной, тогда документ отправляется не позднее следующего за ним рабочего дня. Декларация НДС за I квартал 2019 года подается до 25 апреля 2019 года.

Ниже представлены следующие в этом году даты для отправки декларации:

  • 25 июля 2019 — за II квартал 2019 года;
  • 25 октября 2019 — за III квартал 2019 года;
  • 27 января 2020 — за IV квартал 2019 года.

Уплачивать налог следует в течение трех месяцев с момента окончания квартала. Не позже 25-го числа каждого месяца в бюджет перечисляется по 1/3 от суммы, рассчитанной по итогам прошедшего налогового периода.

Обратим внимание на некоторые исключения. НДС по ввозимой из-за рубежа продукции уплачивается в составе платежей на таможне одновременно с ними. Кроме того, неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с этим налогом, должны внести всю сумму НДС до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Штрафы и санкции

За несдачу или опоздание со сдачей налоговой декларации назначается штраф. Статьей 119 НК РФ установлен его размер: 5 % от не уплаченного на основании этой декларации налога за каждый полный/неполный месяц просрочки. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30 % от не внесенного вовремя платежа.

Кроме того, не сданная вовремя декларация может повлечь за собой санкции и для ответственного лица компании или ИП. Это может быть предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей.

Точно так же негативные последствия будут и при опоздании с уплатой налога. За каждый календарный день просрочки придется уплачивать пени. Их сумма определяется по формулам.

Для ИП: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога.

Для компаний:

  • 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке до 30 дней);
  • 1/150 ставки рефинансирования × невнесенная в срок сумма налога (при просрочке свыше 30 дней).

Обратите внимание, что в настоящий момент ставка рефинансирования не приводится самостоятельно, а равна ключевой ставке ЦБ РФ. На начало II квартала 2019 года она составляла 7,75 %. Однако это значение может изменяться.

Предположим, что вы уплатили налог вовремя, но случайно допустили ошибку при его расчете. Если в результате платеж должен был быть больше, то дополнительно придется перечислить штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. В тех случаях, когда обнаружена попытка намеренно занизить базу для подсчета, штраф составит уже 40 %.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/399-nds

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Налоговая декларация по ндс бланк

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Раздел 3 

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. 

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году

Налоговая декларация по ндс бланк

> отчетность > Образец заполнение декларации по НДС в 2020 году

В предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость:  его сущность и назначение; порядок расчета и налоговые ставки; проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.

Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.

Декларация по НДС 2016.

Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).

Сроки подачи налоговой декларации по НДС:

  • до 20 апреля за 1 квартал;
  • до 20 июля за 2 квартал;
  • до 20 октября за 3 квартал;
  • до 20 января за 4 квартал.

С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь.

Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.

Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.

С 1 января изменяется ст.

174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.

Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.

Образец заполнения декларации по НДС

Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.

Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.

Титульный лист:

Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.

Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.

Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.

При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.

Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.

Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.

Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.

Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.

Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.

Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.

Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.

Раздел 3.

Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС, а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.

010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.

050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.

060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.

070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь.

090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.

120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.

130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.

220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.

На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.

В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.

Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.

Приложение 1 к Р. 3

Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.

Приложение 2 к Р. 3

Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.

Разделы 4-6

Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб., товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб., эту сумму организация вправе направить к вычету.

В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.

Скачать образец декларации можно ниже.

Раздел 1

После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.

010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.

020 – указывается КБК 18210301000010000110.

030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.

040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.

050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.

Раздел 2

Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.

Скачать бланк и образец

Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке.

Налоговая декларация по НДС бланк – скачать.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года можно по ссылке.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/obrazec-zapolnenie-deklaracii-po-nds/

Новая форма декларации по НДС

Налоговая декларация по ндс бланк
Количество просмотров 2201 05.04.2019

За I квартал 2019 года нужно отчитываться по новой форме.

Это было предсказуемо. Ведь в 2019 году произошло повышение ставок НДС и изменение законодательства.

Кратко напомним о новых правилах.

  • Ставку НДС подняли до 20%. Льготные ставки 10% и 0% не изменились
  • Введена система TaxFree
  • Дополнен перечень операций, не облагаемых налогом
  • Организации, приобретающие электронные услуги у иностранных лиц, больше не являются налоговыми агентами
  • При реализации лома обязанность по исчислению НДС возложена на налогового агента и т.д.

Новая форма декларации по НДС, порядок заполнения и формат утверждены приказом от 28.12.2018 года № СА-7-3/853@.

Скачать новый бланк декларации по НДС за 2019 год

Что изменилось в декларации?

Бланк декларации изменился не сильно. Кроме технических исправлений (поля для ставки 20%, новые штрих-коды), изменения коснулись, в-основном, разделы 3, 9 (книги продаж).

В раздел 3 были добавлены поля по ставке 20% и расчетной ставке 20/120, также строки для экспортеров, которые отказались от ставки НДС 0% и участников системы такс-фри.

В книге продаж ввели строки для ставки 20%, коды вида товара для экспортеров.

При этом прежние ставки налога остались. Это сделано для переходного периода, чтобы правильно отражать операции, которые начались до 1 января 2019 года и закончились позднее.

И, наконец, обновлены коды операций.

Скачать образец заполнения нулевой декларации по НДС

Бланки декларации по НДС

Напомним, что срок сдачи декларации – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то срок подачи переносится на ближайший рабочий день.

При формировании декларации за прошедшие периоды необходимо заполнять именно те бланки, которые использовались в тот момент.

Декларация по НДС подается только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, которые не платят налог)

Новая форма декларации по НДС

За I квартал 2019 года нужно отчитываться по новой форме.

Это было предсказуемо. Ведь в 2019 году произошло повышение ставок НДС и изменение законодательства.

Кратко напомним о новых правилах.

  • Ставку НДС подняли до 20%. Льготные ставки 10% и 0% не изменились
  • Введена система TaxFree
  • Дополнен перечень операций, не облагаемых налогом
  • Организации, приобретающие электронные услуги у иностранных лиц, больше не являются налоговыми агентами
  • При реализации лома обязанность по исчислению НДС возложена на налогового агента и т.д.

Новая форма декларации по НДС, порядок заполнения и формат утверждены приказом от 28.12.2018 года № СА-7-3/853@.

Скачать новый бланк декларации по НДС за 2019 год

Знайте свои права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: