На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

Содержание
  1. Госпошлина в суд бухгалтерский и налоговый учет
  2. Особенности налогового учета госпошлины
  3. Бухгалтерский учет госпошлины: проводки
  4. Учет госпошлины в 1С 8.3
  5. Пошаговая инструкция
  6. Уплата госпошлины
  7. Проводки по уплате госпошлины
  8. Начисление госпошлины проводки в 1С 8.3
  9. Учет госпошлины в бухгалтерском учете
  10. Учет госпошлины в налоговом учете
  11. Учет госпошлины в 1С
  12. Как отразить возврат госпошлины в 1с 8.3 2019 год
  13. Списание госпошлины в бухучете проводки
  14. Порядок оплаты и учета расходов на уплату госпошлин
  15. Начисление и оплата госпошлины — проводки в бухучете
  16. Как отразить госпошлину в усн
  17. Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете
  18. Как учесть расходы на госпошлину для целей налога на прибыль и при УСН
  19. Как отразить госпошлину в декларациях по налогу на прибыль и УСН
  20. Вопрос
  21. Ответ
  22. Основные проводки в бухучете по госпошлине – все о налогах
  23. Основные виды госпошлины для фирмы
  24. Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете
  25. Возврат гос. пошлины
  26. Примеры начисления и выплаты госпошлины в проводках
  27. Проводки по начислению и оплате госпошлины
  28. На какой счет отнести госпошлину?
  29. Когда у предприятия предусмотрены затраты на уплату госпошлины?
  30. Проводки при оплате госпошлины при рассмотрении судебных исков
  31. На какой счет отнести в бухгалтерии оплату госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ?
  32. Госпошлина в налоговом учете при покупке, аренде транспортных средств или другого имущества
  33. Плата госпошлины за услуги нотариуса
  34. Учет госпошлины в государственных учреждениях
  35. Госпошлина в налоговом учете 
  36. К каким расходам относится госпошлина в налоговом учете
  37. Налоги и право
  38. Учет госпошлин бухгалтерском и налоговом учете
  39. Государственная пошлина

Госпошлина в суд бухгалтерский и налоговый учет

На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

На какой счет отнести госпошлину бухгалтеру? Казалось бы, ответ прост: в ст. 13 НК РФ госпошлина отнесена к федеральным сборам, что позволяет учитывать ее на 68 счете. Однако некоторые практикующие бухгалтера настаивают на использовании счета 76.

В разъяснениях чиновников фигурируют оба счета. В то же время, согласно ст. 120 НК РФ, за некорректное ведение бухгалтерского учета на организацию может быть наложен штраф. Как учитывать госпошлину в БУ и НУ без неприятных последствий, расскажем в публикации.

Особенности налогового учета госпошлины

В налоговом учете госпошлины бухгалтеру наиболее важно определить момент признания в расходах. Согласно НУ это прочие расходы организации, которые нужно отражать в момент начисления (НК РФ, ст. 264-1-1), однако, каким образом определять конкретную учетную дату, законодатель не поясняет. Очевидно, что на момент признания должны соблюдаться следующие условия:

  • госпошлина соответствует законодательным нормам;
  • госпошлина экономически обоснована;
  • госпошлина уплачена, в том числе и через подотчетных лиц, и имеются подтверждающие этот факт документы.

Дата начисления зависит от конкретной ситуации и вида госпошлины. К примеру, регистрация прав собственности и некоторые другие регистрационные действия (НК РФ, ст. 333.18-1-5.

2) невозможны без внесения госпошлины. Вместе с тем юрлицо еще до начала регистрации может от нее отказаться и получить свои деньги назад (НК РФ, ст. 333.40-1-4).

Датой включения в расходы будет день приема документов на регистрацию.

Подтверждающими документами будут здесь квитанция (платежное поручение, иной документ, подтверждающий оплату) и расписка регистрирующего органа о приеме документов.

Госпошлина за лицензию отражается в НУ в момент начисления (документ №ЕД-4-3/22400 от 28/12/11 г. ФНС, ст. 272-7-1, 264-1-1 НК РФ). Контекст письма ФНС позволяет считать момент начисления идентичным моменту уплаты госпошлины.

При уплате судебной госпошлины нужно иметь в виду следующее: ст. 272-7-1 НК РФ говорит о дате начисления госпошлины, а ст. 333.18-1-1 однозначно утверждает, что сбор должен быть уплачен до обращения в суд. Поскольку конкретной даты законодательство не содержит, а в учете платеж нужно отражать именно конкретной датой, расходы по НУ признаются в день платежа.

Если в последующем по решению суда госпошлину обязан уплатить ответчик, у истца она отразится как прочий доход, а у ответчика – как прочий расход.

Существует также мнение, что до судебного решения следует отражать только уплату госпошлины и до окончания судебного процесса не отражать ее в расходах. Очевидно, что любой выбранный вариант учета госпошлины должен быть аргументирован ссылками на нормативные документы и отражен в ЛНА.

Пошлина, связанная с приобретением НМА и ОС, учитывается двояко (по тексту письма №03-03-06/1/295 от 8/06/12 г. Минфина и ст. 264-1-1,40 НК РФ):

  • если внесена до начала эксплуатации актива и постановки на учет, зачисляется в первоначальную стоимость;
  • если в период, когда первоначальная стоимость уже сформирована, – в прочих расходах.
[3]

Бухгалтерский учет госпошлины: проводки

В БУ расходы признаются в том учетном периоде, к которому они имеют отношение, вне зависимости от факта оплаты (ПБУ10/99 п. 18). Практически госпошлина, как правило, учитывается в момент подачи пакета документов в регистрирующий орган, когда она уже оплачена.

[1]

Судебные издержки истца (госпошлину) существует возможность начислить в периоде обращения в суд на основании второго экземпляра искового заявления со штампом суда о принятии (инструкция №27 ВАС от 25/03/04 г. п. 3.1).

Госпошлину, связанную с приобретением ОС и НМА, учитывают по факту включения в первоначальную стоимость либо в прочие расходы.

Госпошлина, как сбор федерального значения, всегда учитывается на счете 68 с открытием одноименного субсчета. Этот платеж нередко отражают на 76 счете, что является методически неверным.

Вместе с тем счет 76 с открытием субсчета в определенных случаях применяют для учета госпошлины.

Проводки по начислению госпошлины:

  1. Дт 08 Кт 68/госпошлина – при покупке, приобретении, создании имущественного объекта или прав (ПБУ14/2007, ПБУ 6/01, п.8). Проводка используется в отношении ОС и НМА, требующих госрегистрации.
  2. Дт 20, 25, 26, 44 Кт 68/госпошлина — за операции в рамках основного вида деятельности (ПБУ 10/99 р. 2). Проводка применяется в разных случаях, к примеру, если речь идет о государственной регистрации изменений устава.

Источник: https://skd-peterburg.ru/gosposhlina-v-sud-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet/

Учет госпошлины в 1С 8.3

На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Учет госпошлины в 1С 8.3

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Пошаговая инструкция

В связи с регистрацией автомобиля в органы ГИБДД уплачена государственная пошлина в размере 2 850 руб. Руководством запланировано эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования.

04 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату госпошлины. Уплата госпошлины прошла в этот же день по банковской выписке.

Уплата госпошлины

Платежное поручение на уплату госпошлины оформите документом Платежное поручение вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банк — Платежные поручения.

В форме укажите:

  • НалогГоспошлина… из справочника Налоги и взносы. Если вы ее уплачиваете впервые, то создайте вручную.
  • Вид обязательстваНалог.

В реквизитах получателя укажите ГИБДД, в котором зарегистрировано авто.

БухЭксперт8 советует перед оплатой госпошлины уточнить реквизиты получателя на официальном сайте Госавтоинспекции.

Проконтролируйте по ссылке Реквизиты платежа установленное КБК и прочие данные:

  • КБК18810807141011000110 «Государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств…».

Подробнее про оформление платежного поручения на уплату госпошлины

Проводки по уплате госпошлины

Подтверждение оплаты госпошлины зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога через раздел Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание.

Укажите:

  • Дата — день перечисления пошлины по выписке банка;
  • НалогГоспошлина… из справочника Налоги и взносы;
  • По документу № от — дата и номер платежного поручения;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Получатель — госорган, куда уплачивается пошлина, Вид контрагента Государственный орган, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Отражение в бухгалтерском учете:
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено;
    • Счет дебета — 68.10 «Прочие налоги и сборы»;
    • Уровни бюджетаФедеральный бюджет.
  • Сумма — оплаченная сумма по выписке банка.

Проводки

Формируется проводка:

  • Дт 68.10 Кт 51 — уплата госпошлины за регистрацию авто в ГИБДД.

Начисление госпошлины проводки в 1С 8.3

Сначала разберемся, на какой счет отнести госпошлину в 1С 8.3.

Учет госпошлины в бухгалтерском учете

В БУ пошлину, уплаченную за приобретение авто:

  • до постановки на учет в качестве ОС включают в первоначальную стоимость и учитывают по Дт 08.04.1 (план счетов 1С, п. 8 ПБУ 6/01);
  • после — в прочие расходы (по Дт 91.02) или расходы по обычным видам деятельности (по Дт 20, 26 и т.д.), в зависимости от деятельности, в которой планируют использовать ОС (п. 5, 11 ПБУ 10/99).

Учет госпошлины в налоговом учете

В НУ пошлину учитывают:

Изучить подробнее данный вопрос, опираясь на всесторонний анализ действующих норм и учитывая последние законодательные тенденции

Учет госпошлины в 1С

Учет затрат на госпошлину отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

Если руководством планируется эксплуатировать транспортное средство на дорогах общего пользования, то зарегистрировать в ГИБДД нужно до постановки на учет в качестве ОС и до начала эксплуатации, т. к. без госрегистрации эксплуатировать авто в этих целях не получится. Поэтому госпошлину в нашем примере будем включать в первоначальную стоимость как в НУ, так и в БУ.

В форме укажем:

  • Дебет — 08.04.1, счет учета, где формируется первоначальная стоимость ОС;
  • Кол. — в количественном учете 1 штука внеоборотного актива уже принята на счет 08.04.1, поэтому не заполняется;
  • Кредит — 10 «Прочие налоги и сборы»;
  • Сумма — сумма уплаченной пошлины;
  • Сумма НУ Дт — сумма уплаченной пошлины.

Проверьте себя! Пройдите тест:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(1 5,00 из 5)

Загрузка…

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/uchet-gosposhliny-v-1s-8-3.html

Как отразить возврат госпошлины в 1с 8.3 2019 год

На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Учет госпошлины в 1С 8.3

Учет госпошлины не урегулирован нормативно-правовой базой. Есть разные позиции учета, противоречивые разъяснения чиновников, спорные случаи. Мы рассмотрим этот вопрос на примере одной из сложных ситуаций — учета госпошлины за регистрацию автомобиля.

Списание госпошлины в бухучете проводки

На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

Каждое предприятие в хозяйственной деятельности рано или поздно сталкивается с необходимостью уплаты госпошлины и ее отражением в бухгалтерском учете. При этом важно правильно отразить госпошлину в проводках бухгалтерского учета.

Госпошлина – взимаемая государственными органами плата за совершение юридически значимых действий: лицензирование, регистрационные и судебные процедуры, нотариальные действия.

Порядок оплаты и учета расходов на уплату госпошлин

Бухгалтерский учет государственных пошлин регламентирован ст.13 и гл. 25.3 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ).

Плательщиками пошлин могут быть физические и юридические лица. При этом в случае уплаты пошлины юридическим лицом госпошлина в целях бухгалтерского учета относится к сборам и подлежит учету на выделенном субсчете счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Статьей 333.18 НК РФ устанавлены сроки и особенности уплаты пошлин в зависимости от категорий плательщика и вида совершаемых действий; в статьях 333.19-333.39 указаны размеры госпошлин, взимаемых при осуществлении конкретных юридически значимых действий, а также основания предоставления льгот.

Начисление и оплата госпошлины — проводки в бухучете

Подведем итоги. Оплата госпошлины проводка в бухучете отражается так: Д 68 (76) К 51. Наиболее распространенные проводки по учету государственной пошлины:

Счет ДтСчет КтВид операцииДокумент-основание
91.276Оплата нотариусу по установленным тарифамКвитанция об оплате
20 (26,44)68Оплата нотариусу госпошлины (ст.333.24 НК РФ)Квитанция об оплате
20 (26, 44)68Госпошлины в ИФНС (регистрация общества, получение сведений из ЕГРЮЛ, регистрация Устава и пр.)Квитанция об оплате/ платежное поручение и копия документа, за оформление которого уплачена пошлина
91.268Госпошлина за подачу искового заявленияРешение суда, вступившее в силу
20 (26, 44)68Госпошлина за регистрацию товарного знака (приобретение иного имущества)Договор, товарная накладная, свидетельство/лицензия, иной документ, удостоверяющий право собственности, и квитанция об оплате госпошлины

Источник: https://zkinform.ru/spisanie-gosposhliny-v-buhuchete-provodki/

Как отразить госпошлину в усн

На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:

при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям;

при обращении в арбитражные суды;

при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации;

за нотариальные действия;

за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния;

за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации;

за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы;

за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора;

за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов;

за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий;

за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее.

В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за:

право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по

палеонтологии и минералогии;

выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов;

выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.

Как учесть госпошлину в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками:

Проводка

Операция

Госпошлина включена в первоначальную стоимость ОС (недвижимости, автомобиля)

Д 20 (26, 44) — К 68

Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации (например, при регистрации договора аренды)

Учтена госпошлина, уплачиваемая при обращении в суд, возмещаемая по решению суда, по иным операциям, не связанным с обычной деятельностью организации (например, при продаже доли в уставном капитале)

Как учесть расходы на госпошлину для целей налога на прибыль и при УСН

Налоговый учет госпошлины зависит от ее вида.

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость и за регистрацию автомобилей как при ОСН, так и при УСН учитывается в зависимости от того, когда она уплачена:

если до ввода объекта в эксплуатацию — включается в первоначальную стоимость ОС;

если после ввода объекта в эксплуатацию — учитывается в расходах единовременно.

Госпошлина, уплаченная организацией при подаче в суд (арбитражный или общей юрисдикции) заявления, искового заявления, жалобы (апелляционной, кассационной или надзорной), и при ОСН, и при УСН учитывается в расходах.

Госпошлина, которую по решению суда должен возместить ответчик, учитывается:

1) у ответчика в расходах:

при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату уплаты;
  • 2) у истца в доходах:

    при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату поступления денег.
  • В других случаях как при ОСН, так и при УСН госпошлина учитывается в расходах на дату уплаты, которая всегда совпадает с датой начисления.

    Это касается и госпошлины за государственную регистрацию:

    изменений, вносимых в устав организации (ЕГРЮЛ);

    договора аренды недвижимости, заключенного на срок не менее года;

    прав на земельные участки.

    Как отразить госпошлину в декларациях по налогу на прибыль и УСН

    В декларации по налогу на прибыль уплаченная организацией госпошлина (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС) отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов.

    В декларации по налогу при УСН в Разделе 2.2 в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы госпошлины (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС), уплаченные в течение:

    I квартала — по строке 220;

    полугодия — по строке 221;

    9 месяцев — по строке 222;

    года — по строке 223.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Вопрос

    Как отразить в бухгалтерских проводках перечисленную госпошлину за лицензирование и принимается ли сумма к расходам, если организация на усн (доходы-расходы)?

    Ответ

    При расчете УСН пошлина учитывается в составе расходов (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Рекомендация: Как отразить госпошлину в бухучете

    Госпошлина является федеральным сбором и представляет собой плату за совершение уполномоченными государственными органами (должностными лицами) определенных юридически значимых действий (ст. 13, 333.16 НК РФ).

    Признание расходов

    https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

    Расходы на уплату госпошлины признавайте в том отчетном периоде, в котором эти действия были совершены (п. 18 ПБУ 10/99). Продолжительность периода, в течение которого организация будет пользоваться их результатами, значения не имеет.

    Например, если организация платит госпошлину за выдачу лицензии на ведение определенного вида деятельности, то независимо от срока действия лицензии расходы на уплату госпошлины в бухучете следует признать в том периоде, когда лицензия была выдана.

    Бухучет

    Уплату госпошлины отражайте проводкой:

    Порядок отражения госпошлины на счетах учета затрат зависит от причин, по которым она была уплачена. Уплата госпошлины может быть обусловлена:

    приобретением (созданием) отдельных видов имущества или прав; операциями, которые проводятся в рамках основной деятельности организации; операциями, не связанными с основной деятельностью; рассмотрением дела в суде.

    Если организация заплатила госпошлину при покупке или создании имущества, включите ее в фактическую стоимость такого имущества (п. 6 ПБУ 5/01, п. 24 приказа Минфина России от 13 октября 2003 г.

    № 91н, п. 8 ПБУ 6/01, п. 8 ПБУ 14/2007). Например, если госпошлина начислена за сертификацию товаров, за регистрацию прав на объекты недвижимости (до их ввода в эксплуатацию) и т. д.

    , отразите ее проводкой:

    Источник: https://nalog-plati.ru/usn/kak-otrazit-gosposhlinu-v-usn

    Основные проводки в бухучете по госпошлине – все о налогах

    На усн д рн оплата госпошлины в бух и налоговом учете

    Всем фирмам приходится сталкиваться с необходимостью уплату гос. пошлины. В разных случаях ее размер и сроки уплаты индивидуальны. В этой статье мы с вами рассмотрим как происходит начисление и оплата госпошлины в проводках бухгалтерского учета.

    Для юридических лиц наиболее частая причина, по которой приходится уплачивать государственную пошлину – совершение юридических действий и гос. регистрация. Также одни из частых причин уплаты сбора: обращение к нотариусу, приобретение имущества и прав, судебные разбирательства.

    Основные виды госпошлины для фирмы

    Государственные пошлины для юридических лиц условно можно разделить на три вида:

    1. Приобретение прав или имущества – гос. пошлина уплачивается за их регистрацию.
    2. Операции по деятельности организации – очень широкий спектр: срочная выдача выписки из ЕГРЮЛ, изменения в учредительных документах, выдача разрешений и свидетельств, предоставление лицензий и т.д.
    3. Судебные разбирательства – гос. пошлина за подачу искового заявления в суд, жалоб, начала судебного производства и т.д.

    Учет госпошлин в бухгалтерском и налоговом учете

    В бухгалтерском учете государственная пошлина отражается по кредиту 68 счета, а уплата – по дебету. Для первого случая, указанного выше, гос. пошлина учитывается в составе приобретаемого имущества или прав.

    Проводки будут следующие:

    • Дебет 08 (10,41…) Кредит 68.10 — государственная пошлина за приобретение прав или имущества.
    • Дебет 20 (26,44…) Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, связанным с основной деятельностью фирмы.
    • Дебет 91-2 Кредит 68.10 — государственная пошлина по операциям, несвязанным с основной деятельностью фирмы.
    • Дебет 68.10 Кредит 51 — перечисление государственной пошлины.

    Государственную пошлину за услуги нотариуса может оплачивать подотчетное лицо. Тогда проводка будет выглядеть так:

    • Дебет 68.10 Кредит 71 – оплачена государственная пошлина подотчетным лицом.

    В налоговом учете данный вид хозяйственных операций учитывается, как прочие расходы организации. Моментом признания является дата начисления. При этом должны соблюдаться условия:

    1. Государственная пошлина уплачивается согласно требований законодательства.
    2. Государственная пошлина целесообразна для организации и несет финансовые издержки.
    3. Сумма пошлины определена и уплачена.
    4. При уплате через подотчетных лиц имеются документы, подтверждающие ее перечисление.

    Единственное исключение – уплата гос. пошлины за регистрацию фирмы. Она не принимается в расходы.

    Возврат гос. пошлины

    Возврат гос.пошлины возможен далеко не во всех случаях. Полный перечень приведен в ст.333.40 НК РФ. Там же можно найти случаи, когда возврат гос. пошлины невозможен.

    • Дебет 51 Кредит 68.10 — возврата денежных средств на расчетный счет

    Затем нужно сторнировать записи по списанию расходов на уплату гос. пошлины.

    Примеры начисления и выплаты госпошлины в проводках

    Проводки:

    Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
    68.1051Оплата госпошлины за выдачу ЕГРЮЛ400Платежное поручение
    91.0268.10Учтена гос. пошлина в составе прочих расходов400Бухгалтерская справка
    71.0150Выданы деньги сотруднику на уплату гос. пошлины у нотариуса180Расходный кассовый ордер
    68.1071.01Уплата гос. пошлины нотариусу180Квитанция
    91.0268.10Учтена гос. пошлина в составе прочих расходов180Авансовый отчет

    Источник:

    Проводки по начислению и оплате госпошлины

    На какой счет отнести госпошлину?

    Когда у предприятия предусмотрены затраты на уплату госпошлины?

    Проводки при оплате госпошлины при рассмотрении судебных исков

    На какой счет отнести в бухгалтерии оплату госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ?

    Госпошлина в налоговом учете при покупке, аренде транспортных средств или другого имущества

    Плата госпошлины за услуги нотариуса

    Учет госпошлины в государственных учреждениях

    Госпошлина в налоговом учете 

    Плательщиками госпошлины выступают юридические, физические лица, индивидуальные предприниматели. Пошлина обязательна для оплаты при осуществлении конкретных услуг со стороны государственных учреждений.

    Государственная пошлина (ГП) обязательна для оплаты при получении конкретных услуг со стороны государственных учреждений и частных нотариусов. По сути, ГП — федеральный сбор, плата, без которой плательщик не может получить эти услуги.

    Уплата сбора регулируется Налоговым кодексом РФ, ст. 25.3.

    Для ведения хозяйственной деятельности позитивным является то, что все госпошлины (за исключением ГП за регистрацию предприятия) можно включать в статьи затрат в бухгалтерском учете, а некоторые еще можно и получить назад в виде компенсационных платежей.

    На какой счет отнести госпошлину?

    Для учета госпошлины в бухгалтерском учете следует использовать счет 68, субсчет «Государственная пошлина». Для выбора счета затрат на взнос госпошлины следует обратиться к ПБУ 10/99 в соответствии назначения группы расходов.

    Если затраты отнесены на статью расходов «Ведение текущей деятельности», то они будут относиться к расходам по обычной (основной) деятельности: 

    Когда у предприятия предусмотрены затраты на уплату госпошлины?

    ГП следует оплатить в налоговой службе, чтобы заверить копии документов, подписи должностных лиц и переводы. Для получения удостоверений доверенностей от государственных или от частных нотариусов обязательно нужно оплатить сбор.

    Начисление ГП будет отражаться по Дт счетов 20 или 26, в зависимости от того, с какой деятельностью связана уплата госпошлины.

    Во время ведения неосновной деятельности может стать необходимой уплата сбора. На какой счет в этом случае отнести госпошлину? В этом случае затраты на уплату будут включаться в сумму прочих расходов и в учете будут отображены в проводке.

    Основанием для отнесения ГП в эту статью расходов будут отчуждения имущества, подача или оплата судебных исков.

    Проводки при оплате госпошлины при рассмотрении судебных исков

    Госпошлину оплачивает истец для того, чтобы суд рассмотрел его заявление. Но если истец выиграет суд, то госпошлину должна будет оплатить полностью или частично проигравшая сторона, а истец получит компенсацию в полном размере. В каком порядке будут погашаться затраты, решает суд.

    Проводки истца в бухучете, когда он выигрывает дело в суде, такие.

    Отметим, что компенсация учитывается истцом в его прочие доходы. Делать это можно только на основании решения суда.

    Согласно п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в спорном порядке ответчик не имеет возможности отменить или избежать уплаты 100% от стоимости, внесенной истцом госпошлины, если суд вынес такое судебное решение.

    Вынесенным судебным приказом должнику (истцу) может быть предусмотрена возможность получить компенсацию 50% госпошлины (поскольку в этом случае не было судебного процесса с участием обеих сторон).

    На какой счет отнести в бухгалтерии оплату госпошлины за получение выписки из ЕГРЮЛ?

    Если юридическим лицам нужно предоставить сведения из ЕГРЮЛ, то оплачивать госпошлину не нужно. Госпошлину ЮЛ платят, когда получают выписки из реестра.

    Сумма будет составлять:

    • 400 руб., если сведения плательщик желает получить в течение суток;
    • 200 руб. в течение 5 дней.

    Для отображения уплаты госпошлины за выписку из ЕГРЮЛ будут отображены следующие проводки.

    Если предприятия (в лице учредителей) или индивидуальные предприниматели проходят регистрацию или вносят изменения в учредительные документы, то им необходимо будет внести плату за госпошлину.

    Квитанцию по ее оплате прикрепляют к пакету документов, которые подают в ИФНС. Документы следует с первого раза оформить без ошибок.

    В ином случае регистрационный орган вернет их, плату нужно будет вносить повторно вместе с подачей нового пакета документов.

    В случае изменений, которые подвергнут корректировке данные реестра, предприятия должны сообщать ИФНС путем подачи Р13001 (+ внести плату госпошлины). Если изменения не нужно вносить в учредительные документы, то подается заявление Р14001 без оплаты.

    Госпошлина в налоговом учете при покупке, аренде транспортных средств или другого имущества

    Покупая транспортные средства, другое имущество или арендуя их, предприятия должны регистрировать право собственности на это имущество. При регистрации подаются документы, среди которых должна быть платежка, подтверждающая оплату госпошлины за эти услуги. В отражении бухгалтерского учета на предприятии эту операцию будут отображать с помощью таких проводок.

    Когда сторонами аренды принимаются изменения в соглашениях, тогда их также нужно вносить в реестр. В случае аренды оплату ГП относят статью расходов ведения обычной деятельности. Срок списания величины госпошлины совпадает со сроком длительности договора аренды. Списывают сумму госпошлины равными частями.

    Плата госпошлины за услуги нотариуса

    Следует отметить, что если плательщик вносит платежи за услуги негосударственных нотариусов, то ГП они не являются.

    Взимаемые платежи за нотариальные услуги:

    1. Если предприятие или ИП обращается в государственную контору, то оплачивается госпошлина.
    2. Предприятие или ИП обращается к частному нотариусу, тогда производится оплата услуг по тарифу, равному ГП.
    3. Если законодательно услуга не внесена к обязательным, то клиент платит нотариальный тариф.

    На какой счет отнести госпошлину в бухучете, смотрите в следующих примерах.

    Учет госпошлины в государственных учреждениях

    Предприятия государственной формы владения не освобождены от оплаты ГП при получении юридических услуг. Итак, если такие организации покупают имущество, обращаются в суд, ведут деятельность вне бюджета, то они обязаны осуществлять оплату ГП.

    Госпошлина в налоговом учете 

    Мs уже отметили, что суммы оплаты госпошлины относят к расходам. Можно выделить некоторые особенности налогового учета госпошлин:

    1. Согласно Налоговому кодексу, ГП учитывают в состав прочих расходов.
    2. Возникновение права собственности происходит одновременно с использованием метода начисления суммы.
    3. Суммы списывают после оплаты в бюджет, если используется кассовый метод начисления.
    4. Компенсации оплаченной госпошлины за услуги суда обязательно нужно включать в сумму внереализационных расходов.
    5. При ОСНО и УСН следует учитывать в прочие расходы суммы затрат по ГП и иным нотариальным услугам; сверхтарифные затраты при ОСНО можно включать в затраты в случае дополнительных подтверждений того, что это экономически оправданно. При УСН включить в затраты можно ГП в связи с юридическим характером.
    6. Уплаченную сумму ГП при регистрации недвижимого имущества включают в состав расходов по введению его в эксплуатацию.

    Итак, уплату государственной пошлины нужно производить согласно с требованиями законодательства. Важно вести правильно бухгалтерский и налоговый учет ГП.

    Ее вполне оправдано уплачивать организациям во время подачи заявления при судебных разбирательствах, поскольку в случаях победы можно получить компенсацию ГП.

    Этот сбор можно вполне оправданно внести в финансовые издержки с условием правильного учета и наличия платежек.

    Стоит отметить, что бухгалтер не может отнести уплату ГП за регистрацию в статьи затраты. Что логично, документально субъект хозяйствования еще не существует в ЕГРЮЛ.

    Источник:

    К каким расходам относится госпошлина в налоговом учете

    В рассматриваемом случае задолженность погашается на основании решения суда, учитывая этот факт дебиторскую задолженность, отраженную на счете 76, целесообразно на дату судебного решения перевести на субсчет «Расчеты по претензиям».

    Государственная пошлина Уплату госпошлины в бюджет отразите записью: ДЕБЕТ 68 субсчет »Государственная пошлина» КРЕДИТ 51- перечислена госпошлина в бюджет. Налоговый учет госпошлины В налоговом учете пошлину включают в состав прочих расходов на дату начисления (подп.1 п. 1 ст.

    264 НК РФ). Что считать датой начисления пошлины, в законе не сказано. Поэтому надо руководствоваться общими принципами признания расходов. Важно То есть считать моментом начисления дату, когда выполнено три условия.

    Первое — пошлина взимается в соответствии с требованием законодательства. Второе — сумма пошлины определена.

    Налоги и право

    Важно

    • Налоги и право
    • Основные проводки в бухучете по госпошлине
    • Учет госпошлин бухгалтерском и налоговом учете
    • Государственная пошлина
    • Госпошлина: бухгалтерские проводки
    • К каким расходам относится госпошлина в налоговом учете

    Налоги и право Когда налоговый учет также ведется на счетах, можно сказать, что, к примеру, на уплачиваемую по недвижимости госпошлину проводки в бухгалтерском и налоговом учете будут схожие. Также, скажем, по госпошлине в суд бухгалтерский и налоговый учет будут близки.

    И разницы обычно не возникают. В целях исчисления налога на прибыль «расходная» госпошлина учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.1, 40 п.1 ст.264 НК РФ).

    Учет госпошлин бухгалтерском и налоговом учете

    2 Отнесите государственную пошлину к прочим расходам по производству и реализации предприятия, если ее оплата соответствует условиям пп.1 п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ, за исключением ситуаций перечисленных в ст.270 Налогового кодекса РФ.

    Государственная пошлина

    по теме Обратите внимание Все возможные виды госпошлин установлены в гл. 25.3 НК РФ. Если осуществленного вами платежа в этом списке нет, учесть его как госпошлину вы не можете.

    Источник: https://nalogmak.ru/nds/osnovnye-provodki-v-buhuchete-po-gosposhline-vse-o-nalogah.html

    Знайте свои права
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: