Как поменять налогооблажение ип

Содержание
  1. Как поменять систему налогообложения для ООО и ИП | Когда можно ли поменять систему налогообложения
  2. Правила перехода на другую систему
  3. Упрощенка 6% или 15%
  4. С упрощенки 6% на упрощенку 15%
  5. Что писать
  6. Патент
  7. Единый налог на вмененный доход
  8. Как поменять систему налогообложения для ип
  9. Правило 1. Ведите учет доходов и расходов
  10. Правило 2. Определите, можете ли Вы применять ЕНВД или Патент для своей деятельности
  11. Правило 3. Рассчитайте примерную сумму налогов по каждому из режимов за календарный год
  12. Правило 4. Учитывайте срок перехода на режим
  13. Смена системы налогообложения при открытии ип когда можно
  14. Шаг 2 регистрации ип – выбор системы налогообложения
  15. Что ждёт ип после регистрации
  16. Изменение системы налогообложения для ИП: как и когда, пример заявления
  17. Может ли ИП сменить систему налогообложения
  18. Порядок смены режима
  19. Пример заявления
  20. Какую систему выбрать предпринимателю
  21. Требования к ИП
  22. В какой срок происходит смена системы
  23. УСН
  24. ЕНВД
  25. ЕСХН
  26. Часто ли можно производить замену
  27. Изменения налогового законодательства для ИП в 2020 году
  28. Рост страховых взносов ИП за себя
  29. Изменения на спецрежимах
  30. ПСН
  31. НПД
  32. Изменения для ИП-работодателей
  33. Другие важные изменения
  34. Как сменить систему налогообложения ИП и ООО в 2020 году?
  35. Зачем нужна смена налогового режима?
  36. Как перейти на УСН
  37. НДС при переходе на УСН
  38. Правила заполнения уведомления по форме 26.2-1
  39. Как перейти на ПСН
  40. Заполнение заявления при смене режима налогообложения
  41. Как перейти на ЕНВД
  42. Заполнение заявления при переходе на ЕНВД

Как поменять систему налогообложения для ООО и ИП | Когда можно ли поменять систему налогообложения

Как поменять налогооблажение ип

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Калькулятор налогов на сайте налоговой

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Сравнение систем налогообложения на сайте налоговой

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Памятка: как передать заявление в налоговую

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Шаблоны для перехода: на вмененку, патент

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Шаблон письма налоговой о переходе на УСН

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Попросить налоговую подтвердить систему налогообложения

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

дата

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Да, это реклама, а что такого-то

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Расходы для упрощенки 15%

С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк заявления занимает страницу:

Заявление для перехода на упрощенку, сайт налоговой

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Что писать

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

Компания переходит с нового года

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

В день регистрации компании или ИП

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

В заявлении есть место для телефона. Советуем указывать актуальный номер, по которому вы всегда на связи. Вдруг из налоговой позвонят с вопросом.

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

  • в день регистрации ИП;
  • в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

  • первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
  • вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
  • третья — адрес помещения, например, магазина;
  • четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
  • пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Заявление на патент с сайта налоговой

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

  • первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
  • третья и четвертая — код региона;
  • пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Единый налог на вмененный доход

Патент или ЕНВД

Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

Заявление для перехода на ЕНВД:

для ИП

компаний

Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

  • первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
  • вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/change-taxation

Как поменять систему налогообложения для ип

Как поменять налогооблажение ип

В начале и в процессе деятельности всегда возникает вопрос выбора оптимального режима налогообложения, чтобы платить меньше налогов. Мы собрали несколько правил, которые позволят определить, какой режим будет выгоден для Вашей деятельности, и когда его можно применять.

Правило 1. Ведите учет доходов и расходов

Учет доходов и расходов позволит понять, какой режим выгодней применять. Для каждого режима существуют свои правила учета доходов и расходов:

УСН – доходы учитываются по дате поступления на счет или наличными. Расходы учитываются только в УСН с объектом “доходы минус расходы”.

ЕНВД – доходы или расходы не учитываются в расчете налога, но обязанность сохранять всю документацию или платежи в учете все равно есть.

Патент – доходы или расходы в расчете налога при данном режиме не учитываются, так как налог фиксированный и зависит от вида деятельности. Что касается доходов, то их обязательно нужно записывать в Книгу учета доходов.

ОСНО – доходы и расходы учитываются в расчете налога в зависимости от выбранного метода (начисление или кассовый). Начисление – учет по дате возникновения (дата документа). Кассовый – по дате оплаты.

Правило 2. Определите, можете ли Вы применять ЕНВД или Патент для своей деятельности

ЕНВД или Патент можно применять, если в регионе, где будет вестись деятельность, режимы разрешены местным законом. Кроме этого, нужно учитывать, что патент могут применять только предприниматели, для организаций такой режим не предусмотрен.

Для того, чтобы понять, можете ли вы применять режим, необходимо:

  • найти закон региона на сайте ФНС;
  • найти в законе свой вид деятельности.

Важный момент: если деятельность ведётся в интернете, то применять ЕНВД или Патент нельзя.

Правило 3. Рассчитайте примерную сумму налогов по каждому из режимов за календарный год

Расчет налогов для каждого из режимов имеет свои особенности. Первую особенность мы рассмотрели в первом правиле. Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующие:

Для УСН “доходы минус расходы” существует закрытый перечень расходов. Он указан в статье 346.16 НК РФ. Затраты, которые не входят в этот перечень, вычитать из налогооблагаемой базы нельзя.

На ОСНО, помимо налога на прибыль, необходимо платить еще НДС, налог на прибыль (для ИП НДФЛ) и налог на имущество.

Правило 4. Учитывайте срок перехода на режим

На УСН можно перейти только сразу после регистрации или с начала следующего календарного года. Нужно подать заявление в свою налоговую до 31 декабря текущего года, если хотите применять УСН со следующего года, или в течение 30 дней после регистрации.

На Патенте нужно подать заявление в налоговую по месту ведения деятельности за 10 дней до начала работы.

Перевести один или несколько видов деятельности на ЕНВД можно в любой момент. Для этого нужно подать заявление в налоговую в течение 5 дней с начала применения этого спецрежима.

На ОСНО с УСН перейти можно по заявлению с начала календарного года. Подать заявление нужно в течение 15 дней января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения вместо УСН.

На ОСНО с ЕНВД деятельность можно перевести тоже только с начала года. Чтобы перейти, подайте заявление о снятии с учета по ЕНВД. С момента снятия с учета автоматически будет применяться ОСНО. Исключение, если вы ранее переводились на УСН – тогда деятельность будет числиться на УСН, и чтобы перевести ее на ОСНО нужно будет отказаться от УСН тоже с начала года.

Зарегистрируйтесь в сервисе “Моё дело”, и с любыми вопросами вы сможете обращаться к нашим экспертам.

Смена системы налогообложения при открытии ип когда можно

Если вы хотите в добровольном порядке перейти с УСН на ОСН, то вам также необходимо уведомить свой территориальный налоговый орган об этом переходе, подав форму № 26.

2-3 Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.

Смена системы налогообложения в обязательном порядке Для того чтобы использовать Упрощенную систему налогообложения необходимо соблюдение определенных требований, главные из них:

  • численность сотрудников не должна превышать 100 человек за год;
  • доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе не должны превышать 45 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. руб.

Если при использовании УСН у вас нарушается хотя бы одно из условий, вы автоматически должны перейти на иную систему налогообложения, а именно на ОСН.

Читать еще:  Особенности иска о понуждении к заключению договора

Шаг 2 регистрации ип – выбор системы налогообложения

  • При переводе ЕНВД или общей системы на УСН заявка подается в декабре предыдущего года. Новый режим начинает работать с 1 января.
  • В случае смены ЕНВД на УСН дополнительно оповещаются налоговые органы о прекращении действия системы вмененного дохода. Сообщить о смене нужно до 5 января нового периода.
  • Если деятельность, проводимая по ЕНВД, исключается на региональном и муниципальном уровне, или начинается новый вид деятельности, то заявка о прекращении прежнего режима подается в момент принятия решения.

При выпадении последнего дня подачи документов на выходной или праздник, можно заявить о переходе на следующий рабочий день.

Если вовремя не подготовить заявку, то предприниматель не сможет перейти на УСН.

Что ждёт ип после регистрации

Источник: https://Inspectrum.su/administrativnoe-pravo/kak-pomenyat-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Изменение системы налогообложения для ИП: как и когда, пример заявления

Как поменять налогооблажение ип

Успешный предприниматель может задаваться вопросом, как поменять систему налогообложения для ИП. Каждый вариант имеет свои критерии и правила. Поэтому организация сама выбирает метод, по которому будет работать. Это зависит от того, отвечает ли она тем или иным характеристикам. В этой статье представлена информация о том, как изменить систему налогообложения для ИП.

Может ли ИП сменить систему налогообложения

Да, может. У него есть возможность менять её по собственному желанию или по требованию Налогового кодекса. Это происходит из-за того, что одному предприятию подходит УСН 6 % или 15 %, другому — патент. Ещё одной компании может пойти на пользу изменение системы на ЕНВД или ОСН. Также ИП может перейти на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).

Сравнение систем налогообложения

Порядок смены режима

ИП и грузоперевозки — код ОКВЭД, какую выбрать систему налогообложения

Чтобы произвести смену системы, необходимо выполнить определенные шаги:

  1. Убедиться в том, что предприятие отвечает всем нужным критериям. Ниже поданы основные характеристики.
  2. Заполнить заявление или уведомление. Это нужно, чтобы налоговый орган знал, на какой системе работает предприятие. Чем отличается заявление или уведомление? Первое заполняется для патента, вмененки и ЕСХН, второе — для упрощенки.
  3. Передача заявления. Это можно сделать несколькими способами: отнести самостоятельно; через поручителя (бухгалтера, сотрудника банка); отправить заказным письмом; онлайн. В последнем случае нужно зайти на сайт налогового органа, зарегистрироваться и войти в личный кабинет. Также можно использовать такие программы: «1С-Отчетность», «Сбис».
  4. Приготовить необходимые документы. Это потребуется только для перехода на УСН. Будут необходимы копии: декларации о доходе, справки об остаточной стоимости, списка средней численности работников за ответный период, информации о других участниках, которые в доле.
  5. Подождать 5 дней. За это время рассматривается заявления для патента и вмененки. Если предприятие изменяет систему на УСН, то ждать ответа бессмысленно.
  6. Получить подтверждение, что смена прошла успешно. Это делать необязательно, но таким образом можно избежать неблагоприятных последствий. При переходе на патент предприятие получает, собственно, этот патент (подтверждение), при вмененки — уведомление, при упрощенке — ничего. Однако можно подать запрос, после чего в течение 30 дней придет письмо с подтверждением или опровержением.

Заявление для УСН

Пример заявления

Хоть, по сути заявление и уведомление имеют один и тот же смысл, заполняемый бланк для всех трёх систем разный.

Заявление для ЕСХН

Ошибаться или что-то исправлять в заявлениях запрещено.

Заявление для ЕНВД

Это может создать проблемы в будущем, если, например, была сделана ошибка в названии предприятия. Также это будет занимать больше времени (пока налоговая рассмотрит одно заявление, отклонит его, потом рассмотрит повторное и т. д.). Поэтому лучше всего поручить его заполнение бухгалтеру.

Заявление для патента

Какую систему выбрать предпринимателю

ИП с работниками — можно ли нанимать сотрудников и как это делать

Так как ИП — это собственная система бизнеса, то метод налогообложения предприниматель тоже выбирает самостоятельно.

Например, если бизнес только образовался и в штате не больше 15 человек, то можно спокойно пользоваться патентом, который существует только для ИП. Однако, если дело процветает, и людей становится больше, владелец вынужден заменить систему на упрощенку, ЕНВД или др.

Также если ИП связано с сельскохозяйственной деятельностью, то логично было бы использовать ЕСХН. Здесь почти всё зависит от самого бизнесмена. Обычно на этот счёт советуются со штатным бухгалтером.

Требования к ИП

Для ОСН не нужно ничего. Если предприятие не выбрало никакую специальную систему, то оно автоматически будет работать на общей. Изменить самостоятельно бизнесмен не может.

Для ЕСХН нужно, чтобы предприятие производило сельскохозяйственную продукцию и/или рыбу. Доля дохода от продукции в общем доходе от реализации товаров за 9 месяцев должна составлять минимум 70 %.

Переход не возможен, если предприятие занимается изготовлением подакцизных товаров.

Система ЕНВД подойдет тем, у кого есть филиалы или представительства.

В какой срок происходит смена системы

Процедура может занять как сутки, так и целый месяц. Зависит от переходящей системы, документов, их передачи. Лучше всего это поручить бухгалтеру или другому доверенному лицу.

Сколько это займет времени:

УСН

Если ИП переходит по желанию, то это можно сделать в день регистрации, за месяц после неё и с 1 января следующего года (заявление подается в настоящем году). Если принудительно, то в течение 15 дней с начала нового отчетного периода. Если с упрощенки 6 % на упрощенку 15 %, то только с 1 января следующего года (заявление подается в настоящем году).

ЕНВД

Это доступно когда угодно, но важно передать заявление в налоговую за пять дней до того, как предприятие начнет работать на системе ЕНВД.

ЕСХН

Процедуру можно произвести с 20.10. по 20.12., и действовать она начнет с нового календарного года. Это для новых предприятий. Однако, если это просто переход на ЕСХН, то это нужно сделать в течение месяца с даты постановки на налоговый учёт.

Часто ли можно производить замену

Перейти на УСН можно один раз в течение календарного года. Однако если раньше предприятие работало на упрощенке, потом поменяло систему, спокойно можно поменять обратно даже в середине года. Также это можно сделать с 1 января следующего года, но для этого необходимо соблюдать требования п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель

Таким образом, ИП может использовать любую систему налогообложения, но для этого нужно соблюдать определенные требования. Также очень важно понимать, отвечает ли выбранная система критериям, иначе предприятию придется платить штрафы и большие проценты от прибыли.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/kak-pomenat-sistemu-dla-ip.html

Изменения налогового законодательства для ИП в 2020 году

Как поменять налогооблажение ип

С 1 января 2020 года в России вступают в силу изменения, которые регулируют деятельность малого бизнеса. Часть из них можно отнести к незначительным, например, перенос срока сдачи отчётности.

Но есть и такие нововведения, которые вынудят некоторых предпринимателей перейти на другую систему налогообложения.

Мы собрали в этой публикации самые заметные изменения для ИП в 2020 году и рекомендуем с ними ознакомиться.

Рост страховых взносов ИП за себя

Начнём с обязательных взносов ИП за себя, потому что это относится ко всем предпринимателям без исключения. Налоговый кодекс уже не привязывает минимальную сумму взносов к МРОТ, а устанавливает её в фиксированном размере на несколько лет вперед.

За 2020 год каждый ИП должен перечислить:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Всего получается 40 874 рублей, что на 4 636 рублей больше, чем в предыдущем году. Кроме того, Минфин уже разработал законопроект, где установил такие размеры обязательных взносов на следующие годы.

ГодПенсионное страхованиеМедицинское страхованиеВсего
202136 4558 76345 218
202240 4339 11449 547
202343 0579 47952 536
202445 9079 85855 765

Что касается дополнительного взноса в 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей, то правила его расчёта пока не изменились. Они установлены статьёй 430 НК РФ, и согласно этим нормам базой для расчёта дополнительного взноса является:

  • на ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный по формуле ФП * БД * К1 * К2;
  • на ПСН – потенциально возможный годовой доход;
  • на ЕСХН и УСН, независимо от объекта налогообложения, – доход без учёта расходов;
  • на ОСНО – доход, уменьшенный на предпринимательские вычеты.

Таким образом, из всех систем налогообложения, предполагающих учёт расходов, только на ОСНО можно уменьшать доход при определении базы для дополнительного взноса.

На некорректность такого подхода (при исчислении налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН расходы учитываются, а при расчёте взноса – нет) неоднократно обращали внимание суды.

Более того, Минфину и ФНС было дано поручение пересмотреть этот порядок. Однако соответствующие изменения в налоговом законодательстве с января 2020 года так и не приняты.

Но всё-таки есть надежда, что они последуют позже.

Изменения на спецрежимах

Следующие важные изменения для ИП в 2020 году связаны с льготными или специальными системами налогообложения. Кратко рассмотрим главные нововведения по налогам.

ПСН

После отмены ЕНВД патентная система останется единственной, где при расчёте налога не учитывается реальный доход.

Поэтому ПСН по-прежнему будет привлекательна для мелких торговцев и тех, кто занят в бытовых услугах населению. Однако торговать лекарствами, меховыми изделиями и обувью с 2020 года запретили и на патенте.

 А значит, продавцы таких товаров должны были успеть перейти на УСН, подав уведомление до конца 2019 года.

К сожалению, законодатели решили предоставить регионам больше прав по ограничению ПСН. Так, субъекты РФ вправе устанавливать лимиты по количеству единиц автотранспорта, объектов торговли и общепита (или их площади), а также площади арендуемых помещений и земельных участков.

А ещё по муниципальным образованиям России для некоторых видов патентной деятельности можно будет устанавливать потенциальный доход на единицу физического показателя.

То есть на одного работника, транспортное средство, посадочное место для пассажирских перевозок, квадратный метр площади объектов торговли и общепита.

Таким образом, стоимость патента на один и тот же вид деятельности станет более дифференцированной.

НПД

С 1 января 2020 года в России значительно увеличится территория действия нового режима – налога на профессиональный доход. К четырём пилотным регионам (Москва и область, Татарстан, Калужская область) добавятся ещё девятнадцать. А к июлю 2020 года Минфин планирует разрешить применение НПД на всей территории РФ.

Платить налог на профдоход могут не только самозанятые лица, но и индивидуальные предприниматели. Правда, с учётом ограничений этого спецрежима, а их немало.

Основные из них – годовой лимит доходов в 2,4 млн рублей и запрет на наём работников. Кроме того, платить НПД могут только те, кто оказывает услуги, выполняет работы и реализует товары собственного изготовления.

Торговля и производство в рамках налога на профдоход запрещены. О том, чем можно торговать на НПД читайте здесь.

К плюсам нового режима можно отнести отсутствие ККТ и добровольное перечисление страховых пенсионных взносов (напомним, что в 2020 году это минимум 32 448 рублей).

Однако такой возможностью надо пользоваться с осторожностью. Во-первых, в этом случае ИП не будет нарабатывать стаж для начисления страховой пенсии.

Во-вторых, перечисленные страховые взносы уменьшают исчисленный налог на всех режимах, кроме ПСН.

Если вы рассматриваете для себя возможность перейти на уплату НПД, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. А ещё не забудьте сразу после регистрации в приложении «Мой налог» подать уведомление о снятии с учёта плательщика спецрежима, если вы его применяете.

Изменения для ИП-работодателей

У ИП с работниками появятся новые обязанности:

  1. Если работников больше 10, то отчётность за них надо сдавать только в электронном виде. Сейчас эта обязанность установлена только для тех, у кого больше 25 работников.
  2. При каждом кадровом изменении (приёме, увольнении, переводе) надо сдать в ПФР новую отчётность по форме СЗВ-ТД. Изменение введено в связи с переводом трудовых книжек на электронный формат.
  3. Зарплата работника должна быть не меньше МРОТ. В 2020 году общероссийская минималка установлена в размере 12 130 рублей, а если есть региональный МРОТ, надо ориентироваться на него.
  4. Срок сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год перенесён на один месяц, поэтому вместо 1 апреля успейте отчитаться не позднее 1 марта 2020 года. А расчёт по взносам, начиная с 1 квартала 2020, надо сдавать по новой форме (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
  5. Выросла предельная величина базы для расчёта взносов за работников. Это означает, что платить за страхование физлиц работодателям придётся больше.

Другие важные изменения

Пожалуй, самая хорошая новость в нашем обзоре для ИП без работников – это возможность работать без кассового аппарата до 1 июля 2021 года. Отсрочка от ККТ стала действовать с середины 2019 года и распространяется на предпринимателей, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия своего производства.

И ещё несколько новостей по взаимодействию с ФНС:

  • С 1 сентября 2020 года налоговая служба сможет принудительно снимать с учёта индивидуальных предпринимателей. Но это станет возможным при одновременном соблюдении двух условий: наличие задолженности по налогам (сборам) и отсутствие отчётности в течение 15 месяцев.
  • Первый налоговый период на УСН снова изменили. Речь идёт от тех предпринимателях, которые зарегистрировались в декабре текущего года. С 2017 года они получили право отчитываться первый раз не за неполный год (т.е. только за декабрь), а сдавать одну декларацию за декабрь и следующий год. Но эту норму отменили и вернулись к прежним правилам. То есть, если ИП зарегистрировался в декабре 2019 года, он должен сдать декларацию не позднее 30 апреля 2020 года.
  • За мелкие недоимки – до 3 000 рублей – ФНС больше не будет блокировать расчётный счёт ИП. Решение о принудительном взыскании примут только через три года после того, как задолженность не будет погашена.
  • ФНС намерена всерьёз заняться серыми зарплатами. Анализировать будут заработную плату каждого работника, сравнивая её с региональным МРОТ и средней оплатой труда по отрасли. И если подтвердится, что зарплата выдавалась в конверте, НДФЛ с суммы свыше официальной выплаты работодатель заплатит за свой счёт.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-dlya-ip-2020

Как сменить систему налогообложения ИП и ООО в 2020 году?

Как поменять налогооблажение ип

Бизнесмены выбирают режим налогообложения еще на этапе регистрации в ФНС. Если этого не сделать, по умолчанию будет выбрана основная система налогообложения (ОСН). При желании ИП либо ООО могут перейти на другую систему при условии соблюдения требований, предусмотренных законодательством для конкретного вида режима.

Зачем нужна смена налогового режима?

Для представителей среднего и малого бизнеса ОСН не выгодна. На ее условиях приходится работать крупным фирмам и ИП, чьи доходы превышают допустимые лимиты, установленные для других систем, а также при необходимости уплаты НДС по требованию клиентов.

Спецрежимы освобождают от частичной уплаты налогов, позволяют снизить по ним ставки, упрощают ведение отчетности. При выборе системы налогообложения стоит руководствоваться определенными факторами, такими как род занятий, количество сотрудников, размер дохода.

Как перейти на УСН

Воспользоваться правом перехода на УСН могут ИП и ООО, доход которых не превышает 112,5 млн. рублей, количество сотрудников — 100 человек, остаточная стоимость — 150 млн. рублей. При ведении бизнеса, связанного с продажей подакцизных товаров, пользоваться упрощенной системой запрещено. В п.3 ст. 346.12 НК РФ представлен полный перечень налогоплательщиков, которые не могут ее применять.

Объектами налогообложения при «упрощенке» являются общие доходы либо чистая прибыль (с вычетом расходов). В первом случае размер налога достигает 6%, а во втором — 15%. При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает одну из двух основ для исчисления налога. По решению региональных органов тариф может быть уменьшен.

Чтобы перейти на УСН, придется написать уведомление по форме №26.2-1 до 31 декабря того года, когда заканчивается отчетный период действующей системы. При первичном учете документ предоставляют в течение 30 дней. Отсчет начинается от даты регистрации в ФНС.

Налогоплательщику следует написать уведомление до конца года. Документ может быть представлен в бумажном либо электронном виде с подписью руководителя и печатью (при ее наличии). Уведомление не требует нотариальной заверки. Формируется два экземпляра (для Москвы — три).

На одном из них ФНС ставит пометку и возвращает налогоплательщику.

Уведомление можно принести в ФНС лично, отправить через интернет либо заказным письмом по почте. При предоставлении документа уполномоченным представителем дополнительно придется предъявить нотариально заверенную доверенность. В нижнем поле уведомления указываются ее данные.

Для перехода с упрощенного режима на иную систему налогообложения налогоплательщик пишет соответствующее уведомление. В дальнейшем ему не запрещен возврат на УСН, но не ранее, чем через год после смены режима.

НДС при переходе на УСН

Одно из преимуществ перехода с ОСНО — отсутствие НДС. На общей системе налогообложения бизнесмены вынуждены уплачивать налог на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда за три отчетных периода прибыль не превысит 2 млн. рублей.

После перехода на УСН, предпринимателю придется заполнять счет-фактуру с НДС, в форме, отличной от счет-фактуры на других системах налогообложения.

Если на балансе числятся ценности, купленные в период, когда НДС составлял 18%, восстанавливать суммы налога нужно. В учет принимается процентная ставка, действующая на момент приобретения имущества.

Данные по восстановленному НДС регистрируют в книге продаж, согласно п. 14 правил, описанных в приложении 5 Постановления №1137 от 26.12.2011. В качестве основания указывают документ, в соответствии с которым ранее налог принимали к вычету.

Правила заполнения уведомления по форме 26.2-1

Уведомление носит рекомендательный характер и не обязателен к использованию. Бизнесмены вправе самостоятельно разрабатывать форму документа.

При заполнении бланка указывается следующая информация:

  1. ИНН. Представлено поле из 12 клеток. У ИП они заполнены полностью, у организаций идентификационный номер состоит из 10 цифр.
  2. Код ККП ниже. Заполняется ООО, а предприниматели пропускают.
  3. Код отделения ФНС (четыре цифры).
  4. Признак налогоплательщика. 1 — регистрация впервые, 2 — повторное открытие бизнеса после ликвидации, а также переход с ЕНВД, 3 — перевод деятельности с любого режима, кроме «вмененки».
  5. Название предприятия либо Ф.И.О. ИП (в зависимости от формы образования). ООО указывает название в одной строке. ИП пишет фамилию, имя и отчество — в разных полях.
  6. Код УСН. 1 — при переводе с 1 января наступающего года, 2 — при первой регистрации либо восстановлении после ликвидации, 3 — при переводе на «упрощенку» с ЕНВД. В последнем случае дополнительно указывается месяц, который совпадает с началом использования новой СН.
  7. Объект налогообложения: 1 (доходы) либо 2 (доходы, сниженные за счет расходов).
  8. Год заполнения бланка.
  9. Сумма остаточной стоимости и доход за девять месяцев (при переходе с любого режима, кроме ЕНВД).
  10. Количество листов документа, которые являются доказательством полномочий доверенного лица (если уведомление подает он).

Вторая часть бланка разделена на два блока. Первый заполняет бизнесмен или его представитель (Ф.И.О., номер телефона, подпись, дата). Если от имени руководителя действует доверенное лицо, указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия. Второй блок заполняет специалист ФНС.

Как перейти на ПСН

Патентная система налогообложения предназначена только для ИП. Переход на нее осуществляется после отчетного года.

Список разновидностей деятельности для ПСН представлен в ст. 346.43 НК РФ. Предпринимателю не придется заполнять и сдавать декларацию в ФНС. ИП приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Его стоимость — 6% от вероятного дохода (установлен регионально, в зависимости от вида деятельности и занятой площади). В отдельных регионах процентная ставка снижена до 4%, что актуально для Республики Крым на период с 2017 по 2021 год.

Условия для получения патента: прибыль менее 60 млн. рублей в год и штат сотрудников до 15 человек.

Бизнесмены на УСН и ПСН, зарегистрировавшиеся впервые, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Вместо уплаты налога по ставке 6%, они могут рассчитывать на нулевой тариф. Продолжительность налоговых каникул — не более 2 лет.

Условия для льготного периода: ведение определенных видов деятельности, установленных в рамках действующего закона, регистрация оформлена после вступления в силу законодательного акта, соблюдаются ограничения, предусмотренные для ПСН или УСН.

Для перехода на ПСН нужно подать заявление ранее, чем за 10 дней до начала использования нового режима. В течение 5 рабочих дней его рассматривают специалисты налоговой службы, а затем выдают патент, либо отвечают отказом.

Выдача патента, который «привязан» к муниципальным образованиям, осуществляется в том случае, если бизнес зарегистрирован по месту прописки ИП.

Заполнение заявления при смене режима налогообложения

Заявление по форме 26.5-1 утверждено Приказом ФНС № ММВ-7-3/544@ от 11.07.2011.

Документ состоит из 5 страниц:

  1. Титульный лист.
  2. Информация по типу занятий.
  3. Сведения о месте ведения деятельности (Лист А).
  4. Информация о транспортных средствах (Лист Б) — актуально при работе в сфере перевозок грузов либо пассажиров.
  5. Сведения о применяемых объектах (Лист В) — в области общественного питания, при розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, принадлежащей ИП на праве собственности.

Первые две страницы положены для заполнения всем ИП. Далее предприниматель выбирает один из трех листов, в зависимости от типа занятий. По завершению срока действия заявка на выдачу нового патента подается повторно.

На титульной странице содержится следующая информация:

  • ИНН предпринимателя;
  • номер страницы (001);
  • код налогового органа;
  • Ф.И.О. ИП;
  • ОРГНИП;
  • адрес с указанием почтового индекса;
  • срок выдачи;
  • дата начала действия ПСН.

Ниже страница делится на два раздела. В первом содержатся данные о предпринимателе либо его доверенном лице. Второй заполняется работником ФНС.

В верхней части следующей страницы необходимо снова ввести ее номер и ИНН. Далее — вид осуществляемой предпринимательской деятельности, его идентификационный код, согласно классификатору, утвержденному  Приказом ФНС от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@. Представлена информация о наличии или отсутствии наемных рабочих, а также их количестве. Указывается размер налоговой ставки.

При заполнении Листа А указываются следующие данные:

  • ИНН;
  • номер страницы;
  • код субъекта РФ по месту ведения деятельности;
  • код налогового органа;
  • адрес регистрации ИП.

При оказании транспортных услуг заполняется Лист Б. Описываются грузоподъемность, марка и другие сведения по используемым транспортным средствам.

Лист В заполняют предприниматели, занятые в сфере общепита, торговцы в розницу, а также арендодатели. Указываются такие данные, как площадь, признак, код вида объекта и прочие.

Как перейти на ЕНВД

При ЕНВД ставка по налогу составляет до 15% от суммы возможного дохода, размер которого устанавливается, в зависимости от региона осуществления деятельности. Условия для использования режима: площадь до 150 м2, число рабочих — до 100 человек. В ст. 346.26 НК РФ представлен перечень видов деятельности, разрешенных для применения «вмененки».

ЕНВД действует до 2021 года, поэтому многие предприниматели и организации предпочитают выбирать сразу другие системы налогообложения.

Сменить режим на «вмененку» можно с начала года. При УСН предприниматель должен уведомить ФНС не позже 15 января следующего года.

 Если регистрация происходит впервые, заявление подается в течение 5 дней от начала ведения деятельности.

Не установлен запрет и на переход с ОСН в течение календарного года, поэтому датой смены режима в данном случае считается день, указанный в заявлении. При ПСН перейти на ЕНВД можно только после завершения действия патента.

Заполнение заявления при переходе на ЕНВД

Заявление о переходе на «вмененку» оформляется по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Предоставляется в бумажном или электронном виде такими же способами, как при УСН и ПСН.

В заявлении, подаваемом организацией, содержатся следующие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • код налогового органа;
  • происхождение фирмы (1 — для российской организации, 2 — для зарубежной компании);
  • наименование организации;
  • ОРГН;
  • дата начала использования ЕНВД;
  • количество страниц и листов;
  • информация о налогоплательщике (Ф.И.О. руководителя или доверенного лица, ИНН, номер телефона и прочее);
  • сведения о представленном заявлении (заполняется специалистом налоговой службы);
  • число и подпись.

В приложениях представлены данные о видах осуществляемой деятельности (код, адрес регистрации и прочее).

Для ИП предусмотрен бланк со схожими данными:

  • ИНН;
  • Код налогового органа;
  • Ф.И.О. руководителя;
  • ОГРНИП;
  • дата начала использования налоговой системы;
  • количество страниц;
  • данные о налогоплательщике или доверенном лице;
  • сведения о заявлении, указанные специалистом налогового органа;
  • число и подпись.

Как и в заявлении для ООО, в качестве приложения для ИП представлена форма для внесения информации о видах предпринимательской деятельности.

Если бизнесмен хочет полностью перейти на одну налоговую систему, ему сначала придется закрыть предыдущий режим. Сделать это можно путем предоставления заявлений по следующим формам:

Что касается ПСН, значимость патента исчезает по завершении срока его действия.

Узнайте, как заполнить книгу учета доходов предпринимателям на патенте.

При желании упрощенный режим, ПСН и ЕНВД можно совмещать. В таком случае не требуется подавать заявленияе о закрытии текущей системы налогообложения.

Источник: https://eurocredit.ru/kak-ip-ooo-smenit-sn/

Знайте свои права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: